稅務(wù)師考試備考，反復(fù)練習(xí)大量習(xí)題有助于考生對知識點(diǎn)的理解和掌握，并能加深記憶，查漏補(bǔ)缺。東奧小編幫各位考生匯總了各科目的習(xí)題，希望對大家的學(xué)習(xí)會有幫助。

《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司記賬本位幣為人民幣，外幣交易采用發(fā)生日的即期匯率折算。2×13年3月25日購入一臺不需要安裝的設(shè)備，作為管理用固定資產(chǎn)核算，以銀行存款支付價(jià)款240萬美元(不含增值稅)，增值稅稅額以人民幣支付并且按規(guī)定可以抵扣，當(dāng)日即期匯率為1美元=6.9元人民幣，預(yù)計(jì)使用年限為5年，凈殘值為0，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，期末匯率為1美元=7元人民幣。則2×13年甲公司因該事項(xiàng)影響當(dāng)期損益的金額為(　　)萬元人民幣。

A.438

B.420

C.414

D.432

【正確答案】C

【答案解析】

2×13年3月25日甲公司該設(shè)備的入賬金額=240×6.9=1656(萬元人民幣)，2×13年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額=1656×5/15×9/12=414(萬元人民幣)，固定資產(chǎn)屬于以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，資產(chǎn)負(fù)債表日不應(yīng)改變其原記賬本位幣金額，不產(chǎn)生匯兌損益。所以2×13年甲公司因該事項(xiàng)影響當(dāng)期損益的金額為414萬元人民幣。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為侵害了其合法權(quán)益，可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起訴訟。下列各項(xiàng)中納稅人可以直接提起訴訟的有(　　)。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的罰款決定

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整其適用稅率決定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出稅收保全措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出加收滯納金決定

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)節(jié)納稅人與納稅人之間糾紛

【正確答案】A,C

【答案解析】

選項(xiàng)BD屬于必經(jīng)復(fù)議的情形;選項(xiàng)E不屬于稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的受案范圍。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

下列有關(guān)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的時(shí)限，表述不正確的有(　　)。

A.行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報(bào)告之日起3日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定

B.行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自接到報(bào)告之日起5日內(nèi)作出批準(zhǔn)移送或者不批準(zhǔn)移送的決定

C.行政執(zhí)法機(jī)關(guān)正職負(fù)責(zé)人或者主持工作的負(fù)責(zé)人決定批準(zhǔn)移送的，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)向同級公安機(jī)關(guān)移送

D.公安機(jī)關(guān)對行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不屬于本機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的機(jī)關(guān)，并書面告知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)

E.公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接受行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件之日起5日內(nèi)，依法對移送的案件進(jìn)行審查

【正確答案】B,E

【答案解析】

選項(xiàng)E：公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接受行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件之日起3日內(nèi)，依法對移送的案件進(jìn)行審查。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理不正確的有(　　)。

A.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除

B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于12.5%的國家或地區(qū)的受控外國企業(yè)并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，不計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入

D.母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理

E.子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用，不能提供相關(guān)資料的，支付的服務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除

【正確答案】A,C

【答案解析】

選項(xiàng)A：母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。選項(xiàng)C：由居民企業(yè)或者由居民企業(yè)和中國居民個(gè)人控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯低于25%的稅率水平的國家(地區(qū))的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

甲實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板贈送給客戶，該批實(shí)木地板的生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤率和消費(fèi)稅稅率均為5%，本月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)原木用于生產(chǎn)實(shí)木地板，取得農(nóng)產(chǎn)品收購憑證注明買價(jià)2000元。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

A.3497.89

B.3537.89

C.3527.80

D.3535.67

【正確答案】A

【答案解析】

自產(chǎn)貨物贈送給客戶，增值稅視同銷售，需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額;對視同銷售征稅而無銷售額的，按下列順序確定其銷售額：(1)按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;(2)按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;(3)按組成計(jì)稅價(jià)格確定。銷項(xiàng)稅額=20000×(1+5%)÷(1-5%)×17%=3757.89(元);則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅=3757.89-2000×13%=3497.89(元)。

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