稅務(wù)師考試的稅法二科目第八章為城鎮(zhèn)土地使用稅，本章屬于全書(shū)的非重點(diǎn)章節(jié)，考試分值在6分左右，在考試中多以客觀(guān)題的形式考核，也可以與企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅等稅種結(jié)合在計(jì)算題或者綜合分析題中考核。

1、下列用地行為，應(yīng)計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是(　　)。

A、公租房建成后占地

B、為居民供熱使用的廠(chǎng)房及土地

C、改造安置住房建設(shè)用地

D、企業(yè)廠(chǎng)區(qū)內(nèi)的綠化用地

2、在計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)，尚未核發(fā)土地使用證書(shū)，且有關(guān)部門(mén)未確認(rèn)土地面積的，則(　　)。

A、暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B、由稅務(wù)機(jī)關(guān)估定土地面積，據(jù)以繳納

C、由房地產(chǎn)管理部門(mén)估定土地面積，據(jù)以繳納

D、由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以繳納

3、某企業(yè)占地60000平方米，2020年3月30日，將其中占地5000平方米的倉(cāng)庫(kù)出租，期限為一年;當(dāng)年5月20日，購(gòu)置占地8000平方米的新建廠(chǎng)房并于當(dāng)月投入使用。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米9元。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　　)元。

A、582000

B、612000

C、548250

D、537000

4、甲企業(yè)使用A、B兩棟辦公樓，A棟辦公樓為甲企業(yè)所有，占地5200平方米，B棟辦公樓為甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，占用土地面積6000平方米，建筑面積15000平方米，甲企業(yè)與乙企業(yè)占用比例為2：1。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米，則甲企業(yè)每年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　　)元。

A、52000

B、92000

C、112000

D、152000

5、某市公園實(shí)際占用土地面積為38000平方米，具體包括供公共參觀(guān)游覽用地28000平方米，公園內(nèi)附設(shè)影劇院用地5000平方米，附設(shè)飲食部、照相館用地共2000平方米，公園管理單位辦公用地3000平方米。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米，則該公園每年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　　)元。

A、90000

B、70000

C、400000

D、120000

1、下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　　)。

A、在企業(yè)廠(chǎng)區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的企業(yè)鐵路專(zhuān)用線(xiàn)用地

B、企業(yè)廠(chǎng)區(qū)以外的公共綠化用地

C、鹽礦的礦井用地

D、供電部門(mén)的輸電線(xiàn)路用地

E、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)建造商業(yè)房產(chǎn)的用地

2、下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　　)。

A、企業(yè)辦的幼兒園自用的土地

B、直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的用地

C、在基建期內(nèi)核電站的應(yīng)稅土地

D、市政街道公共用地

E、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)專(zhuān)門(mén)用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的用地

3、下列各項(xiàng)中，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定征免的有(　　)。

A、張三所有的居住房屋及院落用地

B、某政府機(jī)關(guān)的職工家屬宿舍用地

C、個(gè)人舉辦的學(xué)校用地

D、供電部門(mén)的變電站用地

E、市政廣場(chǎng)用地

4、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

A、購(gòu)置存量房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

B、購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

C、以轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，由受讓方從合同簽訂次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D、以出讓方式有償取得土地使用權(quán)的，合同約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E、通過(guò)招標(biāo)、拍賣(mài)、掛牌方式取得的建設(shè)用地，納稅人應(yīng)按照規(guī)定從合同約定交付土地時(shí)間的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

5、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

A、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B、出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅

C、繳納期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

D、納稅地點(diǎn)為土地所在地

E、納稅人使用的土地不屬于同一省管轄范圍內(nèi)的，由國(guó)家稅務(wù)總局確定納稅地點(diǎn)

單選題：

1、正確答案： D

答案解析

選項(xiàng)ABC：均免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、正確答案： D

答案解析

納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)與確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn);尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。

3、正確答案： A

答案解析

該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=60000×9+8000×9×7/12=582000(元)。

4、正確答案： B

答案解析

土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積，分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)每年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=5200×10+6000×2/3×10=92000(元)。

5、正確答案： B

答案解析

公園內(nèi)供公共參觀(guān)游覽的用地及其管理單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，公園中附設(shè)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。該公園每年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(5000+2000)×10=70000(元)。

多選題：

1、正確答案： A,B,C,D

答案解析

選項(xiàng)E：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對(duì)各類(lèi)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、正確答案： A,B,D,E

答案解析

選項(xiàng)C：對(duì)核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

3、正確答案： A,B,C

答案解析

個(gè)人所有的居住房屋及院落用地，房產(chǎn)管理部門(mén)在房租調(diào)整改革前經(jīng)租的居民住房用地，免稅單位職工家屬的宿舍用地，集體和個(gè)人舉辦的各類(lèi)學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地等的征免稅，由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定。

4、正確答案： B,D

答案解析

選項(xiàng)A：購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)CD：以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)E：通過(guò)招標(biāo)、拍賣(mài)、掛牌方式取得的建設(shè)用地，不屬于新征用的耕地，納稅人應(yīng)按照規(guī)定從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時(shí)間的，從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

5、正確答案： A,B,C,D

答案解析

選項(xiàng)E：納稅人使用的土地不屬于同一省(自治區(qū)、直轄市)管轄范圍內(nèi)的，由納稅人分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。

注：以上稅務(wù)師考試《稅法二》章節(jié)習(xí)題是由東奧名師講義以及東奧教研專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)提供

(本文為東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）