《稅法二》章節練習：第九章 耕地占用稅
稅務師考試的稅法二科目第九章為耕地占用稅，本章屬于全書的非重點章節，考試分值在4分左右，考試題型比較固定，基本上都是單選題和多選題。
單項選擇題
1、下列用地行為，可直接免征耕地占用稅的是( )。
A、城區內機動車道占用耕地
B、飛機場修建停機坪占用耕地
C、專用鐵路占用耕地
D、養老服務機構占用耕地
2、依法享受減免征耕地占用稅優惠后，納稅人改變原有用途的，不再屬于免征或減征情形的，則( )。
A、改變用途之日起60日內申報補稅
B、超過5年的，無須補稅
C、改變用途之日起30日內申報補稅，補繳稅款按改變用途時當地適用稅額計算
D、改變用途之日起45日內申報補稅，補繳稅款按原占用時當地適用稅額計算
3、自2019年1月1日至2021年12月31日，各省、自治區、直轄市人民政府可對增值稅小規模納稅人在( )的稅額幅度內減征耕地占用稅。
A、30%
B、40%
C、50%
D、60%
4、在人均耕地低于0.5畝的地區，省、自治區、直轄市可以根據當地經濟發展情況，適當提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過規定的適用稅額的( )。
A、10%
B、30%
C、40%
D、50%
5、占用基本農田的，應當按照規定的當地適用稅額，加按( )征收耕地占用稅。
A、30%
B、50%
C、100%
D、150%
多項選擇題
1、下列各項中，需要繳納耕地占用稅的有( )。
A、醫院內專門用于提供醫護服務的場所占用耕地
B、學校經營性場所占用耕地
C、鐵路專用線占用耕地
D、飛機場跑道占用耕地
E、企業占用耕地建造廠房
2、下列關于耕地占用稅有關規定的表述中，正確的有( )。
A、建設直接為農業生產服務的生產設施而占用農用地的，應征收耕地占用稅
B、耕地占用稅的納稅義務發生時間為占用耕地的當日
C、因挖損、采礦塌陷、壓占、污染等損毀耕地的納稅義務發生時間為自然資源、農業農村等相關部門認定損毀耕地的當日
D、納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起三年內依法復墾，恢復種植條件的，全額退還已經繳納的耕地占用稅
E、納稅人因挖損、污染等損毀耕地，依法繳納耕地占用稅后，自相關部門認定損毀耕地之日起3年內依法復墾或修復，恢復種植條件的，可申請退稅
3、根據耕地占用稅的有關規定，下列表述不正確的有( )。
A、耕地占用稅的納稅義務發生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續的書面通知的當日
B、納稅人應當自納稅義務發生之日起15日內申報繳納耕地占用稅
C、耕地占用稅由財政部負責征收
D、納稅人占用耕地，應當在耕地所在地申報納稅
E、未經批準占用耕地的，其納稅義務發生時間為自然資源主管部門認定的納稅人實際占用耕地的當日
答案解析
單選題：
1、正確答案： D
答案解析
選項AC：城區內機動車道、專用鐵路占用耕地，按照當地適用稅額繳納耕地占用稅。選項B：減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
2、正確答案： C
答案解析
納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征情形的，應自改變用途之日起30日內申報補繳稅款，補繳稅款按改變用途的實際占用耕地面積和改變用途時當地適用稅額計算。
3、正確答案： C
答案解析
自2019年1月1日至2021年12月31日，各省、自治區、直轄市人民政府可以根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人在50%的稅額幅度內減征耕地占用稅。
4、正確答案： D
答案解析
在人均耕地低于0.5畝的地區，省、自治區、直轄市可以根據當地經濟發展情況，適當提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過規定的適用稅額的50%。
5、正確答案： D
答案解析
占用基本農田的，應當按照規定確定的當地適用稅額，加按150%征收耕地占用稅。
多選題：
1、正確答案： B,C,D,E
答案解析
選項A：免征耕地占用稅;選項BCE：按照當地適用稅額繳納耕地占用稅;選項D：減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
2、正確答案： C,E
答案解析
選項A：建設直接為農業生產服務的生產設施而占用農用地的，不征收耕地占用稅。選項B：耕地占用稅的納稅義務發生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續的書面通知的當日。選項D：納稅人因建設項目施工或者地質勘查臨時占用耕地，應當依照規定繳納耕地占用稅，納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起一年內依法復墾，恢復種植條件的，全額退還已經繳納的耕地占用稅。
3、正確答案： B,C
答案解析
選項B：納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內申報繳納耕地占用稅;選項C：耕地占用稅由稅務機關負責征收。
Tips
考生請記住，關于參考答案一定要慎用，避免對答案產生依賴。
當考生一邊做題一邊看答案，那么考生們在做題過程中就會漸漸浮躁，逐漸失去了自我思考的能力，看到答案和解析就會給考生一種懂了和會了的錯覺。
所以一定要在充分思考過后，還是沒有弄清楚，再去參考答案及解析。
注：以上稅務師考試《稅法二》章節習題是由東奧名師講義以及東奧教研專家團隊提供
(本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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