【東奧小編】2013注冊(cè)稅務(wù)師考試只剩下最后10幾天的復(fù)習(xí)時(shí)間，考生們要盡全力把握最后沖刺機(jī)會(huì)，小編將2012年注稅考試五科試題分題型整理，供考生們參考，真題的價(jià)值是不容忽視的!以下是《稅法Ⅱ》科目的綜合題的內(nèi)容。

　　2012年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法Ⅱ》試題(綜合題部分)

　　四、綜合題

　　1.某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)當(dāng)年銷售化妝品給商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的銷售成本為2240萬(wàn)元。

　　(2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場(chǎng)價(jià)50萬(wàn)元，成本20萬(wàn)元。

　　(3)當(dāng)年購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款2200萬(wàn)元、增值稅374萬(wàn)元;向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)300萬(wàn)元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運(yùn)輸費(fèi)35萬(wàn)元、裝卸費(fèi)10萬(wàn)元，取得合法票據(jù)。

　　(4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。

　　(5)當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)230萬(wàn)元;全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬(wàn)元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬(wàn)元。

　　(6)取得國(guó)債利息收入160萬(wàn)元。

　　(7)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元(屬合理限額范圍)，實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工福利費(fèi)20萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)14萬(wàn)元。

　　(8)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)120萬(wàn)元，其中稅收滯納金10萬(wàn)元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元、通過(guò)當(dāng)?shù)厝嗣裾�府向貧困山區(qū)捐款70萬(wàn)元。

　　(其他相關(guān)資料：該企業(yè)化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%，相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并準(zhǔn)許抵扣)

　　根據(jù)以上資料，回答以下問(wèn)題：

　　(1)2011年企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)，正確的有( )。

　　A.全年應(yīng)繳納增值稅698.05萬(wàn)元

　　B.全年應(yīng)繳納消費(fèi)稅1965萬(wàn)元

　　C.全年應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加266.31萬(wàn)元

　　D.全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費(fèi)為2929.36萬(wàn)元

　　(2)2011年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是( )萬(wàn)元。

　　A.478.69 B.498.69 C.510.69 D.523.69

　　(3)下列支出項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生額可扣除的有( )。

　　A.支付的廣告費(fèi)230萬(wàn)元

　　B.支付銀行借款的逾期罰息20萬(wàn)元

　　C.支付新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)100萬(wàn)元

　　D.支付給貧困山區(qū)的捐贈(zèng)款70萬(wàn)元

　　(4)計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說(shuō)法正確的有( )。

　　A.實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)無(wú)需調(diào)整應(yīng)納稅所得額

　　B.實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額32萬(wàn)元

　　C.實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元

　　D.實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額9萬(wàn)元

　　(5)2011年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是( )萬(wàn)元。

　　A.369.81 B.374.84 C.382.3 D.385.1

　　(6)2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.92.45 B.93.71 C.95.58 D.96.28

　　2.位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)1月份購(gòu)買(mǎi)一宗4000平方米的土地，支付土地出讓金5000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)200萬(wàn)元，月底辦理好土地使用證。2月份發(fā)生“三通一平”工程費(fèi)用500萬(wàn)元，依據(jù)建筑合同，款項(xiàng)已支付。

　　(2)3月份將其中2000平方米的土地用于開(kāi)發(fā)建造寫(xiě)字樓，8月份寫(xiě)字樓竣工，按合同約定支付建筑承包商建造費(fèi)用6000萬(wàn)元(包括裝修費(fèi)用500萬(wàn)元)，寫(xiě)字樓建筑面積20000平方米。

　　(3)寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生利息費(fèi)用400萬(wàn)元，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款合同證明，年利率5%。

　　(4)9月份將15000平方米寫(xiě)字樓銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入30000萬(wàn)元;10月31日，將2000平方米的寫(xiě)字樓出租，合同約定租賃期限3年，自11月起每月收取租金10萬(wàn)元;12月將2000平方米的寫(xiě)字樓轉(zhuǎn)為辦公使用，將1000平方米的寫(xiě)字樓作價(jià)2000萬(wàn)元對(duì)外投資并約定共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，有關(guān)資產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)均已完成。

　　(5)在售房、租房等過(guò)程中發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元;發(fā)生管理費(fèi)用(不含印花稅)800萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬(wàn)元)。

　　(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省份規(guī)定，按土地增值稅規(guī)定的最高標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用)

　　根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

　　(1)2011年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅( )元。

　　A.124705 B.205205 C.212100 D.212105

　　(2)2011年該企業(yè)征收土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的地價(jià)款和開(kāi)發(fā)成本合計(jì)( )萬(wàn)元。

　　A.6880 B.7080 C.8850 D.9120

　　(3)2011年該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.5730 B.5735 C.6735 D.8915

　　(4)2011年該企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除的稅金及附加(包括印花稅)合計(jì)( )萬(wàn)元。

　　A.7406.65 B.7516.65 C.8407.31 D.10587.31

　　(5)2011年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是( )萬(wàn)元。

　　A.11732.69 B.13912.69 C.14113.13 D.15112.88

　　(6)2011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.2933.17 B.3228.28 C.3478.17 D.3528.28

　　2012年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法Ⅱ》試題答案解析(綜合題部分)