【東奧小編】2013注冊稅務師考試只剩下最后10幾天的復習時間，考生們要盡全力把握最后沖刺機會，小編將2012年注稅考試五科試題分題型整理，供考生們參考，真題的價值是不容忽視的!以下是《稅法Ⅱ》科目的多項選擇題的內容。

　　2012年注冊稅務師考試《稅法Ⅱ》試題(多選題部分)

　　三、計算題

　　1.境外某電子產品制造公司為擴展中國業務，2011年初設立上海代表處作為常駐代表機構，主要從事與總公司產品銷售、境內采購有關的聯絡活動以及中國市場調查、展示活動。2012年6月，主管稅務機關進行稅務檢查時發現代表處賬簿設置不健全，收入無法查實，但經費支出項目記載完整，決定采用稅法規定的最低利潤率對該代表處2011年應納企業所得稅進行核定征收。2011年該代表處發生的相關事項如下：

　　(1)1月對租賃的辦公場所進行裝修，發生裝修費用6萬元，租期為5年;3月購進辦公用電腦一批，支出12萬元。

　　(2)5月通過紅十字會向玉樹地震災區捐款16萬元。

　　(3)8月為總公司從蘇州購買樣品，支付樣品費和運輸費用10萬元;同月領取總公司運至上海的樣品并支付報關費、倉儲費8萬元;為總公司投標某樓宇智能系統購買標書支出1萬元。

　　(4)今年發生交際應酬費用30萬元，人員工資、福利費用45萬元。

　　(5)通過調取銀行對賬單，得知代表處2011年銀行賬戶存款的利息收入為15萬元。

　　根據以上資料，回答下列問題：

　　(1)核定征收2011年企業所得稅時，可計入經費支出的固定資產購置費、裝修費合計為( )萬元。

　　A.3.9 B.6 C.12 D.18

　　(2)核定征收2011年企業所得稅時，可計入經費支出的捐贈支出為( )萬元。

　　A.0 B.4.8 C.11.2 D.16

　　(3)核定征收2011年企業所得稅時，該代表處經費支出總額為( )萬元。

　　A.97 B.112 C.127 D.128

　　(4)經核定征收，2011年該代表處應繳納企業所得稅( )萬元。

　　A.2.10 B.4.94 C.5.25 D.6.00

　　2.中國公民李某與孫某共同出資設立一家合伙企業，協議約定李某享有70%經營成果。同時李某也是甲上市公司的個人股東兼董事，但未在甲公司任職。2011年相關業務如下：

　　(1)1月李某從甲公司借款10萬元，年末未歸還也未用于生產經營活動。

　　(2)12月李某領取甲公司董事費12萬元，從中拿出5萬元通過經認證批準的非營利機構捐給受災地區。

　　(3)2011年李某和孫某每人從合伙企業各領取工資6萬元。

　　(4)2011年合伙企業會計利潤50萬元，其中包括以合伙企業名義對外投資乙上市公司分得的股息10萬元。

　　請根據以上資料，回答下列問題：

　　(1)2011年合伙企業個人所得稅應納稅所得額為( )萬元。

　　A.40 B.46 C.50 D.52

　　(2)2011年李某股息、紅利性質的所得應繳納個人所得稅( )萬元。

　　A.1.63 B.1.7 C.2.4 D.2.63

　　(3)2011年李某應就董事費繳納個人所得稅( )萬元。

　　A.1.14 B.1.18 C.1.99 D.3.14

　　(4)2011年李某生產經營活動的所得應繳納個人所得稅( )萬元。

　　A.10.33 B.13.44 C.14.49 D.14.65

　　2012年注冊稅務師考試《稅法Ⅱ》試題答案解析(計算題部分)