稅務師《稅法二》考點分布解析，抓重點針對性預習
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在備考稅務師《稅法二》時，了解考點分布是至關重要的。這不僅能幫助考生明確復習方向，還能提高備考效率。通過對歷年考試內容分析，可以發現，《稅法二》各章節考點出題題型的規律。下面是東奧會計在線整理的詳細內容，一起來看！
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■ 考試內容
2025年稅務師考試教材暫未面市，參考2024年稅務師考試《稅法二》科目教材可知全書共10章，分為三部分：
■ 題型題量
1.稅務師《稅法（二）》考試都采用選擇式的解題方法，計算題和綜合分析題也分解為若干小問采用單選或多選的方式，考試總分為140分及格線為84分，近三年來稅務師《稅法（二）》考卷的題型題量保持穩定，以2021年至2024年題型題量為例說明如下：
| 2021-2024年《稅法二》考卷題型題量分析 | |||||
| 題型 | 單選題 | 多選題 | 計算題 | 綜合分析題 | 合計 |
| 題量 | 40題 | 20題 | 2大題 （每大題4小題） | 2大題 （每大題6小題） | 80題 |
| 分值 | 60分 | 40分 | 2×4×2=16分 | 2×6×2=24分 | 140分 |
| 60題，100分 | 4大題，40分 | ||||
2.特別注意多選題判分標準：
（1）多項選擇題每題5個備選答案，每題2分；
（2）正確選項是2～4項；
（3）全部選對得滿分，多選、錯選、不選均不得分，少選，所選的每個選取項得0.5分。
近三年考點分布：
| 章 | 考查題型 | 考點分布 |
第一章 企業所得稅 | 各種題型 | （1）整本書中最重要的章，每年必出一道綜合分析題 （2）小題的考點集中在企業所得稅的征稅對象、所得來源地的確定、收入總額的確定、扣除項目的范圍和標準、資產的稅務處理、企業重組的所得稅處理、部分稅收優惠、企業政策性搬遷所得稅管理辦法等 （3）大題的考點集中在扣除項目的范圍和標準、部分稅收優惠、居民企業應納稅額的計算等 |
第二章 個人所得稅 | 單項選擇題、多項選擇題、綜合分析題 | （1）整本書中第二重要的章，每年必出一道綜合分析題 （2）小題的考點集中在各類征稅對象的辨析、納稅人、應納稅所得額的確定、減免稅優惠、特殊情形下個人所得稅的計稅方法等 （3）大題的考點集中在應納稅額的計算，尤其是居民個人綜合所得的計稅方法和特殊情形下個人所得稅的計稅方法等 |
第三章 國際稅收 | 單項選擇題、多項選擇題、計算題 | （1）整本書中第三重要的章，較大概率考查計算題 （2）小題的考點集中在約束稅收管轄權的國際慣例、我國對外簽署稅收協定典型條款等 （3）大題的考點集中在我國稅收抵免制度，一般與企業所得稅結合考查 |
第四章 印花稅 | 各種題型 | （1）不會單獨考查大題，但可能作為計算題或者綜合分析題的一小題考查稅額的計算 （2）考點集中在印花稅的征稅范圍、減免稅優惠、計稅依據和應納稅額的計算 |
第五章 房產稅 | 各種題型 | （1）不會單獨考查大題，但可能作為計算題或者綜合分析題的一小題考查稅額的計算 （2）考點集中在房產稅的減免稅優惠、計稅依據和應納稅額的計算 |
第六章 車船稅 | 單項選擇題、多項選擇題、計算題 | （1）不會單獨考查大題，但可能作為計算題的一小題考查稅額的計算 （2）考點集中在車船稅減免稅優惠和應納稅額的計算 |
第七章 契稅 | 單項選擇題、多項選擇題、計算題 | （1）不會單獨考查大題，但可能作為計算題的一小題考查稅額的計算 （2）考點集中在契稅的征稅范圍、減免稅優惠、計稅依據和應納稅額的計算、征收管理 |
第八章 城鎮土地使用稅 | 單項選擇題、多項選擇題、計算題 | （1）不會單獨考查大題，但可能作為計算題的一小題考查稅額的計算 （2）考點集中在城鎮土地使用稅的減免稅優惠、計稅依據和應納稅額的計算、征收管理 |
第九章 耕地占用稅 | 單項選擇題、多項選擇題、計算題 | （1）不會單獨考查大題，但可能作為計算題的一小題考查稅額的計算 （2）考點集中在耕地占用稅的減免稅優惠、計稅依據和應納稅額的計算、納稅義務發生時間 |
第十章 船舶噸稅 | 單項選擇題、多項選擇題 | （1）以往年度未曾考查過大題 （2）考點集中在船舶噸稅的稅收優惠和應納稅額的計算 |
【說明】增值稅法已經立法，本稅種內容將發生一些變化，以上知識點內容供參考。
通過以上分析，相信考生們對《稅法二》的考點分布有了更清晰的認識。雖然2025年稅務師考試時間安排在11月15日-16日，在接下來的備考過程中，希望大家能夠抓住重點，高效預習。
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