稅務師《涉稅服務實務》考點分布總結，高效預習指南

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-01-10 14:39:52

稅法一	稅法二	涉稅服務實務

稅務師考試中《涉稅服務實務》科目綜合性很強，在學習過程中，同學們不僅要學習知識點，并且要注意到各個章節之間的潛在聯系，為了幫助同學們在備考途中少走彎路，東奧會計在線也整理了近幾年涉稅服務實務考試中的考點分布情況，具體內容如下，快來學習吧！

■ 考試內容

2025年稅務師考試教材暫未面市，參考2024年稅務師考試《涉稅服務實務》科目教材可知全書共9章，分為三部分：

■ 題型題量

根據近3年的考試試題，涉稅服務實務考試的題型、題量、分值分布如下：

按照以往年度考試試題，涉稅服務實務是稅務師職業資格考試5個科目中唯一有主觀題的考試科目，即有簡答題和綜合題，需要考生組織語言，書寫答案。其他4個科目，題型全部是選擇題。同時，本科目的簡答題和綜合題通常考核跨章節知識點，綜合性和實務性強。

■ 評分標準

單選題：有4個備選答案，只有1個是最符合題意的（四選一），難度相對低，較易得分。

多選題：有5個備選答案，有2～4個答案是符合題意的，即最少有2個正確答案，最多有4個正確答案。得分規則：全部正確得2分，多選、錯選、不選均不得分；少選的，正確選項每個得0.5分。多項選擇題有一定難度。

簡答題：共5題，每道題分為2～5個小問，題目考核內容靈活，不易得分，每個題目中，每小問分別采分。

綜合題：共2題，每道題分為5～8個小問，考核內容跨稅種、跨章節，難度大，綜合性強，不易得分，每個題目中，每小問分別采分。縱觀近3年的考試真題，簡答題和綜合題結合當下涉稅專業服務市場和實務熱點、難點出題的趨勢越來越明顯，實踐性逐步增強。

近三年考點分布：

章	考查題型	考點分布
第一章第六章第七章第八章	客觀題	涉稅服務實務科目的考點多，但是每套試卷只有30道客觀題，所以客觀題沒有明顯的高頻考點。這四章分值較低，只出客觀題，各個考點均可能出題。
第二章第九章	客觀題、簡答題	（1）通過近3年考題看，客觀題考查過稅務登記、發票管理、稅款征收、稅務行政復議等，但均沒有呈現高頻的特征，實際上每個考點均有可能出題。（2）主觀題主要考查稅款征收措施、發票管理、法律責任、稅務行政復議的受案范圍與申請等，常將兩章的內容結合考查。
第三章第四章第五章	各種題型	這三章是本科目的重中之重，可以各種題型進行考查：（1）客觀題沒有明顯的高頻考點（2）簡答題主要考查小規模納稅人、小型微利企業增值稅、企業所得稅的稅務處理，個人所得稅綜合所得的相關政策規定等（3）綜合題通常以增值稅納稅審核和納稅申報為主出1道題、以企業所得稅納稅審核和納稅申報為主出1道題，也可能將增值稅和企業所得稅結合考查，難度更大。綜合題考查內容全面，也可能會考查增值稅、企業所得稅納稅申報表的填列