第三章　土地增值稅

    一、概述

    （一）熟悉土地增值稅的概念

    （二）熟悉土地增值稅的特點

    （三）了解土地增值稅的立法原則

    二、征稅范圍、納稅人和稅率

    （一）掌握土地增值稅的征稅范圍

    （二）熟悉土地增值稅的納稅人

    （三）掌握土地增值稅的稅率

    三、轉讓房地產增值額的確定

    （一）掌握收入額的確定

    （二）掌握扣除項目的金額

    取得土地使用權所支付的金額；開發土地和新建房及配套設施的成本；開發土地和新建房及配套設施的費用；與轉讓房地產有關的稅金；財政部確定的其他扣除項目；舊房及建筑物的評估價格。

    （三）掌握評估價格辦法及有關規定

    四、應納稅額的計算

    （一）掌握轉讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納稅額的計算方法

    1.計算增值額

    增值額=收人額－扣除項目金額

    2.計算增值率

    增值率＝增值額÷扣除項目金額× l00%。

    3.確定適用稅率

    依據計算的增值率，按其稅率表確定適用稅率。

    4.依據適用稅率計算應納稅額

    應納稅額＝增值額×適用稅率－扣除項目金額×速算扣除系數

    （二）掌握出售舊房應納稅額的計算方法

    （三）熟悉特殊售房方式應納稅額的計算方法

    五、減免稅優惠。

    （一）掌握一般減免稅的規定

    （二）熟悉特殊減免稅的規定

    六、申報和繳納

    （一）熟悉申報納稅的程序

    （二）熟悉納稅時間和繳納方法

    （三）熟悉納稅的地點

    （四）熟悉相關單位的責任與義務

    （五）了解房地產開發項目土地增值稅的清算管理

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