第二章　個人所得稅

    一、概述

    （一）了解個人所得稅的概念

    個人所得稅是以個人（自然人）取得的各項應稅所得為征稅對象所征收的一種稅。

    （二）熟悉個人所得稅的特點

    （三）了解個人所得稅的立法原則

    二、征稅對象

    （一）熟悉工資、薪金所得的內容

    （二）熟悉個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業的生產、經營所得的內容

    （三）熟悉對企事業單位的承包、承租經營所得的內容

    （四）熟悉勞務報酬所得的內容

    （五）熟悉稿酬所得的內容

    （六）熟悉特許權使用費所得的內容

    （七）熟悉利息、股息、紅利所得的內容

    （八）熟悉財產租賃所得的內容

    （九）熟悉財產轉讓所得的內容

    （十）熟悉偶然所得的內容

    （十一）熟悉其他所得的內容

    三、納稅人、稅率與應納稅所得額的計算

    （一）熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標準，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務范圍，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務人

    （二）掌握適用稅率的具體規定，掌握稿酬所得減征、勞務報酬所得加成征稅的規定

    （三）掌握應納稅所得額的一般規定，掌握應納稅所得額的特殊規定

    四、應納稅額的計算

    （一）掌握工資、薪金所得的計稅方法

    （二）掌握個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業的生產、經營所得的計稅方法

    （三）掌握對企事業單位承包、承租經營所得的計稅方法

    （四）掌握勞務報酬所得的計稅方法

    （五）掌握稿酬所得的計稅方法

    （六）掌握特許權使用費所得的計稅方法

    （七）掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法

    （八）掌握財產租賃所得的計稅方法

    （九）掌握財產轉讓所得的計稅方法

    （十）掌握偶然所得的計稅方法

    （十一）掌握特殊情形下個人所得稅的計稅方法

    扣除捐贈款的計稅方法；境外繳納稅額抵免的計稅方法；兩人以上共同取得同一項目收人的計稅方法；對從事建筑安裝業個人取得所得的征稅辦法；對從事廣告業個人取得所得的征稅辦法；對演出市場上個人取得所得的征稅辦法；年終一次性取得獎金的計稅方法；個人股票期權所得的計稅方法；高級管理人員行使股票認購權取得個人所得的計稅方法等

    五、減免稅優惠

    （一）掌握免稅的項目

    （二）熟悉減稅的項目

    （三）熟悉暫免征稅的項目

    （四）熟悉納稅人享受個人所得稅優惠政策時的審批原則

    六、沖報和繳納

    （一）熟悉源泉扣繳的納稅申報方法

    （二）熟悉自行申報納稅的方法

    （三）熟悉高收入者個人所得稅的征收管理

    （四）熟悉對律師事務所從業人員個人所得稅的征收管理

    （五）熟悉醫療機構個人所得稅的征收管理

    （六）熟悉個人繳納增值稅、營業稅的起征點提高后，繳納個人所得稅的征收管理

    （七）熟悉股權轉讓所得征收個人所得稅管理

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