現金收支日常管理_25年財務與會計預習考點

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-05-07 16:06:53

成功往往源于日常的點滴積累。在稅務師考試的預習階段，我們要堅持每天學習，哪怕只是短暫的幾分鐘。東奧會計在線整理了《財務與會計》預習考點，建議同學們每日抽出十分鐘，堅持學習！

現金收支日常管理

（一）現金周轉期

概念	存貨周轉期	從收到原材料，加工原材料，形成產成品，到將產成品賣出的時期
	應收賬款周轉期	產品賣出后到收到顧客支付的貨款的時期
	應付賬款周轉期	企業購買原材料延遲付款的時間段
	經營周期	從取得存貨開始到銷售存貨并收回現金為止的時期
	現金周轉期	介于企業支付現金與收到現金之間的時間段

公式

經營周期

=存貨周轉期+應收賬款周轉期

現金周轉期

=經營周期-應付賬款周轉期

=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期

減少現金周轉期的方法

加快制造與銷售產成品來減少存貨周轉期

加速應收賬款的回收來減少應收賬款周轉期

減緩支付應付賬款來延長應付賬款周轉期

（二）收款管理

概念	收款成本	包括浮動期成本，管理收款系統的相關費用（如銀行手續費）及第三方處理費用或清算相關費用，在途收款項目產生的機會成本
概念	收款浮動期	是指從支付開始到企業收到資金的時間間隔，包括郵寄浮動期、處理浮動期和結算浮動期

（三）付款管理

目標	在不損害企業信譽條件下，盡可能推遲現金的支出
方法	使用現金浮游量、推遲應付款的支付、改進員工工資支付模式、爭取現金流出與現金流入同步、使用零余額賬戶

使用現金浮游量	現金浮游量是指由于企業提高收款效率和延長付款時間所產生的企業賬戶上的現金余額和銀行賬戶上的企業存款余額之間的差額
推遲應付款的支付	注意是企業在不影響自己信譽的前提下，充分運用供貨方所提供的信用優惠，盡可能地推遲應付款的支付期
改進員工工資支付模式	企業可以為支付工資專門設立一個工資賬戶，通過銀行向職工支付工資
爭取現金流出與現金流入同步	企業應盡量使現金流出與流入同步，這樣就可以降低交易性現金余額，同時可以減少有價證券轉換為現金的次數，提高現金的利用效率，節約轉換成本
使用零余額賬戶	企業與銀行合作，保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業只在主賬戶保持一定的安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備