營運資金的概念及特點_25年財務與會計預習考點

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-05-07 15:04:14

在備考稅務師考試的過程中，時間是最寶貴的資源。不要用“沒時間”作為拖延備考的借口，因為每一分每一秒都是積累知識和提升自我的關鍵。下面是東奧會計在線整理的 稅務師考試《財務與會計》科目預習考點，快來學習吧！

營運資金的概念及特點

概念	廣義的營運資金	一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額
概念	狹義的營運資金	流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額，教材為狹義的營運資金概念

指標	含義	特點
流動資產(chǎn)	可以在1年以內或超過1年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)；企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財務風險	占用時間短、周轉快、易變現(xiàn)
流動負債	需要在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內償還的債務，即短期負債	成本低、償還期短

特點	來源具有多樣性	籌集方式靈活多樣，如銀行短期借款、商業(yè)信用、短期融資券、各種應付款項等
	數(shù)量具有波動性	隨企業(yè)內外條件的變化而變化
	周轉具有短期性	通常會在1年或超過1年的一個營業(yè)周期內收回
	實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性	占用形態(tài)經(jīng)常變化；在進行流動資產(chǎn)管理時，必須在各項流動資產(chǎn)上合理配置資金數(shù)額，做到結構合理，以促進資金周轉順利進行；流動資產(chǎn)一般具有較強的變現(xiàn)能力

所屬章節(jié)：第五章營運資金管理

注：以上內容選自楊樹林老師2024考季《財務與會計》輕一基礎班授課講義

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）

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