最佳現金持有量的確定_25年財務與會計預習考點

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-05-07 16:01:17

每天預留出專門的時間來預習，不僅可以幫助我們更好地理解未來的學習內容，還能為后續的深入學習打下堅實的基礎。下文為東奧會計在線整理的稅務師《財務與會計》預習考點，同學們快來打卡學習吧！

最佳現金持有量的確定

教材主要介紹存貨模式的計算方法。

該模式的應用基于以下假設條件：

①公司的現金流入量是穩定并且可以預測的；

②公司的現金流出量是穩定并且可以預測的；

③在預測期內，公司的現金需求量是一定的；

④在預測期內，公司不能發生現金短缺，并且可以出售有價證券來補充現金。

相關成本	機會成本（改）	含義	是由于持有現金損失了其他投資機會而發生損失，它與現金持有量成正比
	機會成本（改）	公式	機會成本=Q/2×R 其中：Q表示現金持有量；R表示持有現金的機會成本率
	轉換成本	含義	是將有價證券轉換成現金發生的手續費等開支，它與轉換次數成正比，與現金的持有量成反比
	轉換成本	公式	轉換成本=T/Q×F 其中：T表示全年現金需求總量；F表示每次出售有價證券以補充現金所需的交易成本