所得稅費用的確認與計量_25年財務與會計預習考點
來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-04-14 15:14:40
稅務師考試備考正在進行中，在學習時，不僅要讀書，更要思考，要練習，死記硬背不可取，只有真正的理解了其中的含義，才能將其應用到試題中。東奧會計在線精心梳理了稅務師《財務與會計》的重要考點，快來學習吧！
所得稅費用的確認與計量
一、當期所得稅
當期所得稅，是指企業按照稅法規定計算確定的針對當期發生的交易和事項，應繳納給稅務部門的所得稅金額，即應交所得稅。
應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率
應納稅所得額=稅前會計利潤（利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額
二、遞延所得稅
遞延所得稅費用，是指按照所得稅準則規定當期應予確認的遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
三、所得稅費用
所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用
借：所得稅費用
遞延所得稅資產【或在貸方】
貸：應交稅費——應交所得稅【當期所得稅】
遞延所得稅負債【或在借方】
所屬章節：第十六章 所得稅
注：以上內容選自王立立老師2024考季《財務與會計》輕一基礎班授課講義
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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