返個稅手續費怎么入賬
精選回答
企業收到返還的個稅手續費賬務處理：
1. 確認收入
企業收到個稅手續費返還時，應將其確認為一項收入。根據會計準則，該項收入一般計入“其他收益”科目。如果企業執行的是小企業會計準則，也可以計入“營業外收入”科目。會計分錄為：
執行企業會計準則：
借：銀行存款
貸：其他收益
應交稅費---應交增值稅(銷項稅額)
執行小企業會計準則：
借：銀行存款
貸：營業外收入
應交稅費---應交增值稅(銷項稅額)
增值稅處理
企業取得的個稅手續費返還收入，屬于增值稅應稅范圍，應按“經紀代理服務”繳納增值稅。一般納稅人適用稅率為6%，小規模納稅人適用征收率為3%。小規模納稅人月銷售額未超過10萬元(季度銷售額未超過30萬元)的，免征增值稅。
計提相關稅費
除了增值稅，企業還需要根據實際繳納的增值稅金額，計提城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加等附加稅費。會計分錄為：
借：稅金及附加
貸：應交稅費---應交城市維護建設稅
---應交教育費附加
---應交地方教育附加
支付給相關人員
如果企業將個稅手續費返還用于獎勵給代扣代繳工作做得較好的辦稅人員，這部分支出可以在企業所得稅稅前扣除。發放時的會計分錄為：
借：管理費用等
貸：應付職工薪酬
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
相關知識點，可以點擊查看：
相關知識點的詳細解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線財務與會計欄目。
免費試聽 全部>>
-
稅務師
應交稅費—應交增值稅（已交稅金）、預交增...
2025《涉稅服務實務》輕1名...
美珊
免費
已有2500人學習 -
稅務師
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額、銷項稅額...
2025《涉稅服務實務》輕1名...
美珊
免費
已有2500人學習 -
稅務師
其他涉稅業務的會計核算
2025《涉稅服務實務》輕1名...
美珊
免費
已有2500人學習
津公網安備12010202000755號