未分配利潤怎么處理才不交稅
精選回答
未分配利潤合理節稅的合法路徑及操作要點：
一. 未分配利潤的稅務屬性
企業所得稅：企業利潤繳納企業所得稅后，未分配利潤屬于稅后利潤，不再重復繳納企業所得稅。
個人所得稅：若企業將未分配利潤向股東分紅，個人股東需按20%稅率繳納股息紅利個人所得稅。
核心目標：避免分紅時產生個人所得稅，同時保持企業資金靈活性。
二. 合法節稅操作路徑
1. 利潤再投資(延遲納稅)
操作方式：
將未分配利潤用于擴大生產、購置固定資產、對外投資等。
稅務優勢：
延遲分紅時間，避免立即繳納個人所得稅；
固定資產折舊或無形資產攤銷可抵減利潤，降低未來稅負。
注意事項：
需符合企業實際經營需求，避免被稅務機關認定為“虛假投資”。
2. 轉增資本(股本)
操作方式：
通過盈余公積或未分配利潤轉增注冊資本(需符合《公司法》規定)。
稅務處理：
個人股東：轉增股本視同分紅，需繳納20%個人所得稅；
企業股東：免征企業所得稅(居民企業間股息紅利免稅)。
適用場景：
企業需擴大注冊資本時，可部分轉增資本，但需提前規劃股東稅負。
3. 利用稅收優惠(特定行業/政策)
高新技術企業：
未分配利潤用于研發費用加計扣除，降低應納稅所得額；
符合條件的技術轉讓利潤可免征企業所得稅。
小微企業：
年應納稅所得額≤300萬元，按5%稅率繳納企業所得稅，減少未分配利潤稅基。
4. 提取盈余公積
操作方式：
按凈利潤的10%提取法定盈余公積(累計達注冊資本50%后不再提取)。
稅務效果：
減少未分配利潤賬面金額，間接降低未來分紅稅基；
盈余公積可用于彌補虧損或轉增資本。
5. 虧損彌補
操作方式：
用以前年度虧損抵減當前未分配利潤，減少應納稅所得額。
政策依據：
企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，最長不超過5年(高新技術/科技型中小企業可延長至10年)。
6. 股權激勵計劃
操作方式：
將部分未分配利潤用于股權激勵(如股票期權、限制性股票)。
稅務優勢：
個人股東行權時按“工資薪金”計稅(可能適用遞延納稅政策)；
企業層面無需立即代扣個稅。
適用條件：
需符合《關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》(財稅〔2016〕101號)要求。
相關知識點，可以點擊查看：
相關知識點的詳細解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線財務與會計欄目。
免費試聽 全部>>
-
稅務師
應交稅費—應交增值稅（已交稅金）、預交增...
2025《涉稅服務實務》輕1名...
美珊
免費
已有2500人學習 -
稅務師
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額、銷項稅額...
2025《涉稅服務實務》輕1名...
美珊
免費
已有2500人學習 -
稅務師
其他涉稅業務的會計核算
2025《涉稅服務實務》輕1名...
美珊
免費
已有2500人學習
津公網安備12010202000755號