非應計貸款是什么意思
精選回答
1. 定義
非應計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。從會計核算角度來看，當貸款出現這種逾期情況后，銀行等金融機構會將其從應計貸款轉為非應計貸款進行核算。
2. 與應計貸款的區別
利息核算方式
應計貸款：在正常情況下，應計貸款是按照權責發生制原則來核算利息收入的。這意味著只要貸款合同約定的結息日到了，不管借款人是否實際支付利息，銀行都會將應收利息確認為當期利息收入。例如，一筆應計貸款每月20日為結息日，銀行在每個月的20日都會根據貸款本金和利率計算出當月利息，計入利息收入，即便借款人沒有實際支付。
非應計貸款：對于非應計貸款，銀行會停止按權責發生制核算利息收入。在轉為非應計貸款后，銀行會將以前已確認為利息收入但尚未收回的利息進行沖回，并且在借款人實際償還利息時才確認利息收入。比如，某筆貸款轉為非應計貸款后，之前按照正常應計貸款核算的未收利息就需要沖回，之后只有當借款人歸還利息時，銀行才將收到的利息計入利息收入。
3. 對財務報表的影響
應計貸款：較多的應計貸款會使銀行的利息收入增加，在利潤表中體現為營業收入的增長，同時在資產負債表中，應計貸款作為資產按照本金和應計利息的合計金額列示，資產規模也會相應增大。
非應計貸款：非應計貸款的增加會減少銀行的利息收入，因為不再按照權責發生制確認利息。在資產負債表中，非應計貸款通常只按照本金金額列示，并且銀行可能會根據貸款的風險程度計提減值準備，這會導致資產價值的減少，同時增加資產減值損失，影響銀行的利潤。
4. 風險管理意義
非應計貸款的出現是銀行貸款風險的一個重要信號。它表明借款人可能出現了財務困難或者還款意愿下降等問題。銀行需要加強對非應計貸款的管理，例如采取催收措施、評估抵押物價值、調整信用額度等，以減少貸款損失。同時，監管機構也會關注金融機構非應計貸款的比例，將其作為評估銀行資產質量和風險水平的一個重要指標。
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