營運資金是什么意思
精選回答
營運資金時指在企業生產經營活動中占用在流動資產上的(長期)資金。
廣義的營運資金是指一個企業流動資產的總額。
狹義的營運資金時指流動資產減去流動負債后的余額。
流動資產：
流動資產是指可以在1年或超過1年的營業周期內變現或運用的資產
特點：
流動資產具有占用時間短、周轉快、易變現等特點。
分類：
1. 按占用形態不同：
分為現金、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、應收及預付款項和存貨等
2. 按在生產經營過程中所處的環節不同：
分為生產環節中的流動資產、流通環節中的流動資產以及其他環節中的流動資產
流動負債：
流動負債是指需要在1年或者超過1年的一個營業周期內償還的債務
特點：
流動負債又稱短期負債，具有成本低、償還期短的特點，必須加強管理。
分類：
1. 以應付金額是否確定為標準：
應付金額確定的流動負債：短期借款、應付票據、應付短期融資券
應付金額不確定的流動負債：應交稅費、應付產品質量擔保債務
2. 以流動負債的形成情況為標準：
自然性流動負債：應付賬款(減少資金需求)
人為性流動負債：短期借款(解決資金需求)
3. 以是否支付利息為標準：
有息流動負債：短期借款
無息流動負債：沒有現金折扣的應付賬款
營運資金的特點：
1. 營運資金的來源具有多樣性：通常有銀行短期借款、短期融資券、商業信用、應交稅費、應付股利、應付職工薪酬等多種內外部融資方式(可減少營運資金需求)
2. 營運資金的數量具有波動性：流動資產的數量會隨企業內外條件的變化而變化，時高時低，波動很大。季節性企業如此，非季節性企業也如此(營運資金去向)
3. 營運資金的周轉具有短期性：企業占用在流動資產上的資金，通常會在1年或超過1年的一個營業周期內收回，對企業影響的時間比較短
4. 營運資金的實物形態具有變動性和易變現性：
⑴營運資金在采購、生產、銷售等過程中，會按照現金、材料、在產品、產成品、應收賬款、現金的順序轉化
⑵流動資產具有較強的變現能力，現金短缺時，可迅速變賣這些資產，以獲取現金
營業資金的管理原則：
1. 滿足正常資金需求：企業營運資金的需求數量與企業生產經營活動有直接關系。采用一定的方
法預測營運資金的需要數量，是營運資金管理的首要任務
2. 提高資金使用效率：關鍵是采取得力措施，縮短營業周期，加速變現過程，加快營運資金周轉
3. 節約資金使用成本：在營運資金管理中，必須正確處理保證生產經營需要和節約資金使用成本二者之間的關系
4. 保持足夠的短期償債能力：合理安排流動資產和流動負債的比例關系，保持流動資產結構與流動負債結構的適配性，保證企業有足夠的短期償債能力
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