當前位置：東奧會計在線>稅務師>財務與會計>專業(yè)問答>正文

速動比率大于1說明什么問題

來源：東奧會計在線責編：馮云旭 2024-07-09 15:01:15

精選回答

東奧稅務師

2025-01-08 11:52:33

速動比率大于1說明什么問題

當速動比率大于1時，說明以下幾點：

1.短期償債能力強：企業(yè)有足夠的速動資產(chǎn)(如現(xiàn)金、短期投資、應收賬款等)來覆蓋其流動負債，表明企業(yè)在短期內(nèi)具有較強的償債能力。

2.資金流動性好：企業(yè)的資金流動性較好，能夠迅速應對可能出現(xiàn)的短期財務壓力，如突發(fā)的應付款項或到期債務。

3.降低財務風險：速動比率大于1降低了企業(yè)的財務風險，因為即使在經(jīng)營環(huán)境惡化或資金鏈緊張的情況下，企業(yè)也有足夠的資金來應對。

4.財務穩(wěn)健：這一指標通常被視為企業(yè)財務穩(wěn)健的標志之一，有助于增強投資者、債權(quán)人和供應商的信心。

償債能力分析：

償債能力是指企業(yè)償還本身所欠債務的能力。

債務一般按到期時間分為短期債務和長期債務，償債能力分析也由此分為短期償債能力分析和長期償債能力分析。

短期償債能力衡量的是對流動負債的清償能力

長期償債能力衡量的是對企業(yè)所有負債的清償能力

短期償債能力分析：

1.營運資金：

營運資金=流動資產(chǎn)-流動負債

營運資金>0，流動資產(chǎn)>流動負債，長期資本>長期資產(chǎn)：部分流動資產(chǎn)由長期資本提供資金來源

營運資金<0，流動資產(chǎn)<流動負債，長期資本<長期資產(chǎn)：部分長期資產(chǎn)由流動負債提供資金來源

營運資金=0，流動資產(chǎn)=流動負債，長期資本=長期資產(chǎn)：流動資產(chǎn)由流動負債提供資金，非流動資產(chǎn)由長期資本提供資金

2.流動比率：

流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負債

流動比率越大通常短期償債能力越強，一般認為，生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動比率是2

①流動比率高不意味著短期償債能力一定很強。流動比率是對短期償債能力的粗略估計，還需進一步分析流動資產(chǎn)的構(gòu)成項目

②計算出來的流動比率，只有和同行業(yè)平均流動比率、本企業(yè)歷史流動比率進行比較，才能知道這個比率是高還是低。要找出過高或過低的原因還必須分析流動資產(chǎn)和流動負債所包括的內(nèi)容以及經(jīng)營上的因素

3.速動比率：

速動比率=速動資產(chǎn)÷流動負債

一般情況下，速凍比率越大，短期償債能力越強

由于通常認為存貨占了流動資產(chǎn)的一半左右，因此剔除存貨影響的速凍比率至少是1

①速凍比率過低，企業(yè)面臨償債風險;但速凍比率過高，會因占用現(xiàn)金及應收賬款過多而增加企業(yè)的機會成本。影響此比率可信性的重要因素是應收賬款的變現(xiàn)能力

②使用該指標應考慮行業(yè)的差異性。如大量使用現(xiàn)金結(jié)算的企業(yè)其速動比率大大低于1是正常現(xiàn)象

4.現(xiàn)金比率：

現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))÷流動負債

①現(xiàn)金比率剔除了應收賬款對償債能力的影響，最能反映企業(yè)直接償付流動負債的能力

②經(jīng)驗研究表明，0.2的現(xiàn)金比率就可以接受

③這一比率過高，就意味著企業(yè)過多資源占用在盈利能力較低的現(xiàn)金資產(chǎn)上從而影響企業(yè)盈利能力

長期償債能力分析：

1.資產(chǎn)負債率：

資產(chǎn)負債率=(負債總額÷資產(chǎn)總額)×100%

資產(chǎn)負債率反映總資產(chǎn)中有多大比例是通過負債取得的，可以衡量企業(yè)清算時資產(chǎn)對債權(quán)人權(quán)益的保障程度

這一比率越低，表明企業(yè)資產(chǎn)對負債的保障能力越高，企業(yè)的長期償債能力越強

2.產(chǎn)權(quán)比率：

產(chǎn)權(quán)比率=負債總額÷所有者權(quán)益

產(chǎn)權(quán)比率不僅反映了由債務人提供的資本與所有者提供的資本的相對關(guān)系，即企業(yè)財務結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定;而且反映了債權(quán)人資本受股東權(quán)益保障的程度，或者是企業(yè)清算時對債權(quán)人利益的保障程度

一般來說，這一比率越低，表明企業(yè)長期償債能力越強，債權(quán)人權(quán)益保障程度越高

3.權(quán)益乘數(shù)：

權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)÷股東權(quán)益

產(chǎn)權(quán)比率和權(quán)益乘數(shù)是資產(chǎn)負債率的另外兩種表現(xiàn)形式，是常用的反映財務杠桿水平的指標

4.利息保障倍數(shù)：

利息保障倍數(shù)=息稅前利潤÷應付利息=(凈利潤+所得稅費用+利潤表中的利息費用)÷應付利息

①該比率越高，長期償債能力越強。從長期看，利息保障倍數(shù)至少要大于1(國際公認標準為3)

②在短期內(nèi)，利息保障倍數(shù)小于1頁仍然具有利息支付能力，因為計算凈利潤時減去的一些折舊和攤銷費用并不需要支付現(xiàn)金。但這種支付能力是暫時的，當企業(yè)需要重置資產(chǎn)時，勢必發(fā)生支付困難。因此，在分析時需要比較企業(yè)連續(xù)多個會計年度(如5年)的利息保障倍數(shù)，以說明企業(yè)付息能力的穩(wěn)定性

相關(guān)知識點，可以點擊查看：

產(chǎn)品成本計算方法有什么用

庫存商品報廢怎么做會計分錄

相關(guān)知識點的詳細解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線財務與會計欄目。

免費試聽全部>>