最佳現金持有量的確定_2024年財務與會計預習考點
來源：東奧會計在線責編：姜喆2024-03-06 11:23:12
| 最佳現金持有量的確定 | 現金收支日常管理 |
學習不是一蹴而就的，短時間內可能看不到明顯的效果，長期的積累才能真正的充實自己，學到真才實學。東奧會計在線整理了稅務師考試《財務與會計》科目預習考點，希望同學們能堅持打卡學習！
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最佳現金持有量的確定
企業應持有多少現金要根據其生產需要確定，確定現金持有量的方法有很多種，包括成本分析模式、存貨模式、隨機模式等。稅務師考試主要介紹存貨模式的計算方法。
該模式的應用基于以下假設條件：①公司的現金流入量是穩定并且可以預測的。②公司的現金流出量是穩定并且可以預測的。③在預測期內，公司的現金需求量是一定的。[以上三點說明持有成本（即機會成本）可以確定]④在預測期內，公司不能發生現金短缺，并且可以出售有價證券來補充現金（即不考慮短缺成本，但要考慮轉換成本）。
持有現金的總成本為持有成本與轉換成本之和，用公式表示為：
式中，C表示持有現金總成本；Q表示現金持有量，Q/2表示平均現金持有量；R表示有價證券的報酬率；T表示全年（Total）現金需求總量；F表示每次出售有價證券以補充現金所需的交易成本。
轉換成本=轉換次數×每次轉換的交易成本=T/Q×F。
最佳現金持有量是使持有現金總成本C最低的現金持有量Q。
當持有成本與轉換成本相等時，相關總成本最低，此時的持有量即為最佳持有量。由此可以得出：Q/2×R=T/Q×F
所屬章節：第五章 營運資金管理
注：以上內容選自華健老師2023年《財務與會計》高效基礎班授課講義
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