現金收支日常管理_2024年財務與會計預習考點
| 最佳現金持有量的確定 | 現金收支日常管理 |
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現金收支日常管理
（一）現金周轉期
現金周轉期是指介于企業支付現金與收到現金之間的時間段。
現金周轉期=經營周期-應付賬款周轉期
經營周期=存貨周轉期+應收賬款周轉期
得：現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期
所以，如果要減少現金周轉期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產成品來減少存貨周轉期；加速應收賬款的回收來減少應收賬款周轉期；減緩支付應付賬款來延長應付賬款周轉期。
（二）收款管理
1.收款成本
收款成本包括浮動期成本、管理收款系統的相關費用（如銀行手續費）及第三方處理費用或清算相關費用。在獲得資金之前，在途收款項目使企業無法利用這些資金，也會產生機會成本。
2.收款浮動期
收款浮動期是指從支付開始到企業收到資金的時間間隔。收款浮動期主要有下列三種類型：
（1）郵寄浮動期：從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統收到支票的時間間隔。
（2）處理浮動期：支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現金所花的時間。
（3）結算浮動期：通過銀行系統進行支票結算所需的時間。
（三）付款管理
現金支出管理的主要任務是盡可能延緩現金的支出時間。當然，這種延緩必須是合理合法的。控制現金支出的目標是在不損害企業信譽條件下，盡可能推遲現金的支出。
1.使用現金浮游量；
2.推遲應付款的支付；
3.改進員工工資支付模式；
4.爭取現金流出與現金流入同步；
5.使用零余額賬戶。
所屬章節：第五章 營運資金管理
注：以上內容選自華健老師2023年《財務與會計》高效基礎班授課講義
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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