待抵扣進項稅額轉出分錄
來源：東奧會計在線
責編：梁新穎
2020-05-08 16:20:29
精選回答
待抵扣進項稅額轉出分錄：
取得增值稅抵扣憑證時
借：應交稅費--待抵扣進項稅額
貸：銀行存款
轉出時
借：應交稅費--應交增值稅(進項稅額)
貸：應交稅費--待抵扣進項稅額
待抵扣進項稅是輔導期一般納稅人在“應交稅費”科目下增設的“待抵扣進項稅額”的明細科目，該明細科目用于核算輔導期一般納稅人取得尚未進行交叉稽核比對的已認證專用發票抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據注明或者計算的進項稅額。
已經抵扣的進項稅額轉出會計分錄：
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅)
結轉時
借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
貸：應交稅金——未交增值稅
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