實操就業年末了，注意你手中是否有滯留發票
來源：東奧會計在線責編：韓世龍2019-12-24 16:41:15
在會計實務中，滯留發票是指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方沒進行認證抵扣的增值稅專用發票。如果企業產生了滯留票，會導致稅務局認定為虛假發票，從而對企業進行重點核查。究其根本，出現滯留發票的原因之一，有可能是企業故意對專用發票不進行認證，從而可以偷逃國家稅款。正常情況下，產生滯留票的情況有三種。
第一種是采購人員在完成工作后，由于對發票不加以重視，而導致進項發票丟失，致使進項發票超過了認證的時間，最后形成了滯留票。
第二種比較少見，很多情況是因為銷貨方已經發貨并且開具了發票，但是因為購貨方資金短缺等因素而不能立即付款，于是銷貨方扣押發票，超期不能認證而形成滯留票。
最后一種情況就比較過分了，納稅人獲得進項發票不進行認證后，購貨和銷貨也都不進行入賬，以此逃稅偷稅，滯留票也自然而然的形成了。
雖然以上三種情況不盡相同，但是滯留票形成的最終原因都是一個——未按期進行發票認證。稅務局查詢時，只要不是偷稅漏稅，一般說明原因后，問題都不會太大。
但是如果是企業故意逃稅而產生的滯留票，那自然不必多說，除了補繳相應的增值稅稅款、所得稅稅款、滯納金等款項以外，還會面臨著刑事責任。
如果是銷售方扣押了進項發票超過認證期限而產生了滯留票，企業便沒辦法抵扣相應進項稅額，企業只能自認倒霉。
但是如果發票丟失了，沒有超出認證期限的前提下，企業可以根據留存的發票聯或銷貨方提供的記賬聯復印件，進行企業所得稅稅前扣除。
總而言之，在大數據時代下，企業盡量別出現滯留發票，更不要在偷稅逃稅后存有僥幸心理。因為一旦被國家查出違法違規行為，企業必將得不償失！
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