外貿(mào)企業(yè)出口退稅如何計(jì)算

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉子玥2025-04-17 16:37:50

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一般貿(mào)易出口退稅計(jì)算

外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅應(yīng)退稅額的計(jì)算，依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)金額和退稅率計(jì)算。其計(jì)算公式為：應(yīng)退稅額 = 增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)金額 × 退稅率。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅有期限

30 天：外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)出口貨物后，對(duì)于防偽稅控增值稅發(fā)票，必須在開票之日起 30 天內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)。

90 天：外貿(mào)企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起 90 天內(nèi)辦理出口退稅申報(bào)手續(xù)。

180 天：出口企業(yè)必須在貨物報(bào)關(guān)出口之日起 180 天內(nèi)，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)。

3 個(gè)月：出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的，出口企業(yè)可在申報(bào)期限內(nèi)向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報(bào)的申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，可延期 3 個(gè)月申報(bào)。

此外，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布 <出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法> 的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2012 年第 24 號(hào))，企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年 4 月 30 日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。同時(shí)，《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確國(guó)有農(nóng)用地出租等增值稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告 2020 年第 2 號(hào))規(guī)定，納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退(免)稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退(免)稅;未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報(bào)辦理退(免)稅。

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