銀行函證需要什么資料
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審計師出具的銀行詢證函原件：需加蓋被審計企業(yè)的公章、預(yù)留印鑒章等，一般還需加蓋騎縫章。填寫的信息應(yīng)包括銀行存款、借款、銷戶情況、委托存款、委托貸款、擔(dān)保、承兌匯票、貼現(xiàn)票據(jù)、托收票據(jù)、信用證、外匯合約、存托證券及其他重大事項等。
企業(yè)科目余額表：幫助確定函證中涉及的賬戶余額、借款等金額信息。
銀行對賬單：用于核對并準(zhǔn)確填寫函證中的銀行存款賬戶余額、賬戶類型等信息，如存在未達賬項，還需獲取銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
已開立銀行賬戶清單：明確企業(yè)所有銀行賬戶信息，確保函證范圍完整，包括零余額賬戶和本期內(nèi)注銷的賬戶。
企業(yè)信用報告：了解企業(yè)在金融機構(gòu)的負(fù)債、擔(dān)保等情況，以便準(zhǔn)確填寫函證中相關(guān)信息。
銀行函證程序流程是什么
銀行函證程序流程一般包括以下步驟：
準(zhǔn)備階段：
獲取相關(guān)資料：獲取銀行開戶清單、銀行對賬單、企業(yè)信用報告、科目余額表(最末級)、科目輔助余額表(如有)、余額調(diào)節(jié)表、借款合同、保證金開立協(xié)議等。
核對銀行賬戶：將開戶清單與賬面賬戶進行核對，列出所有需發(fā)函的銀行賬戶，包括零余額賬戶以及本期內(nèi)注銷的賬戶。注意開戶清單可能不顯示保證金、通知存款帳戶、外幣賬戶等，需額外關(guān)注。
核對余額：獲取被審計期間的銀行對賬單，與科目余額表賬面余額進行核對。如有差額，一般以對賬單余額發(fā)函。若科目余額表無法體現(xiàn)每個銀行賬戶余額，需獲取科目輔助余額表。
檢查其他事項：通過企業(yè)信用報告檢查是否存在貸款、理財、銀行承兌匯票等其他需要函證的事項。如存在，要求企業(yè)提供相關(guān)資料;發(fā)現(xiàn)信用報告內(nèi)容與科目余額表不一致的情況，先進行核實。
確認(rèn)銀行信息：查詢確認(rèn)并記錄銀行集中受理部門名稱、集中受理范圍、收件人、業(yè)務(wù)聯(lián)系電話、投訴電話(如有)、郵寄地址、函證抬頭要求、紙質(zhì)函證格式要求、是否接受電子函證、公告生效日期、公告鏈接等信息。
制作函證階段：
確定函證格式：根據(jù)銀行要求，選擇格式一或格式二。
填寫函證內(nèi)容：包括銀行存款、銀行借款、期間內(nèi)注銷的銀行存款賬戶、委托貸款、擔(dān)保等 14 個科目及資金歸集(資金池或其他資金管理)賬戶具體信息。注意格式一不能留白;詢證 “注銷的銀行存款賬戶” 時務(wù)必填寫 “擬查詢的期間” 信息;手工填寫需規(guī)范、清晰，采用不易涂改的簽字筆;對于無交易或余額但需銀行確認(rèn)的項目填 “無”，無需函證的項目或欄位用斜線劃掉。
蓋章：通常要蓋公章、法人章和財務(wù)章，多頁函證需加蓋騎縫章。要和被審計單位確認(rèn)好每個銀行賬號的預(yù)留印鑒。
發(fā)送函證階段：(現(xiàn)在大多數(shù)由事務(wù)所設(shè)立的函證中心發(fā)出詢證函)
選擇發(fā)送方式：可通過郵寄、現(xiàn)場提交(面函)或電子方式提交。郵寄時，需查看中國銀行業(yè)協(xié)會網(wǎng)站查詢各銀行函證受理中心地址，確保地址準(zhǔn)確;現(xiàn)場提交時，要保持對詢證函的控制，確保遞交、交流信息、取得回函等環(huán)節(jié)不被被審計單位員工替代執(zhí)行;采用電子方式提交時，要確保系統(tǒng)兼容性和網(wǎng)絡(luò)安全，核實被詢證人員身份真實性。
填寫回函聯(lián)系人信息：填寫事務(wù)所的辦公地址或函證中心地址、函證中心聯(lián)系電話，并附上溫馨提示(含制作函證的聯(lián)系人電話)，方便銀行在有問題時聯(lián)系。
催收回函階段：關(guān)注回函進度，及時通過電話、郵件等方式催收回函，確保審計工作順利進行。
接收與核對回函階段：
核實回函：收到銀行回函后，審計人員及時對回函內(nèi)容的準(zhǔn)確性和完整性進行核實。
處理差異：若回函存在不符情形，可能是企業(yè)存在未達賬項等原因，需查明不符原因，要求被審計單位提供余額調(diào)節(jié)表以及產(chǎn)生差異原因的相關(guān)證明文件。
記錄與報告：更新工作底稿，記錄相關(guān)證據(jù)，并在審計報告中披露函證過程及結(jié)果，根據(jù)情況進行必要的審計調(diào)整。
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說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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