流動性資源被準則定義為可隨時處置的價值的儲備，即：

　　●　報告主體處置該項資源后不會減少或破壞其經營業務;

　　并且它具有以下特征之—：

　　●　可隨時轉化為等于或接近其賬面金額的確定數額的現金;

　　●　在活躍的市場中進行交易。

　　在流動性資源管理中的現金流入量包括：

　　●　從短期銀行存款中提款：

　　●　處置或兌現作為流動性資源持有的其他投資的現金流入量。

　　在流動性資源管理中的現金流出量包括：

　　●　將現金存入短期銀行存款：

　　●　為取得作為流動資源持有的其他投資的現金流出量。

　　每個主體都應說明其流動資源包括哪些內容及該項政策變動情況。

　　報表附注

　　現金流量表必須帶有附注以提供更詳細的信息，使其更易于理解，并且有助于報表閱讀者理解現金流量與利潤的關系，以及企業的財務狀況自上一年度以來是如何變動的。

　　解釋現金流量表

　　現金流量問題并非—夜之間出現的，它們是經過長期積累形成的。分析歷史現金流量及過去一兩年的現金流量趨勢是十分有益的。

　　對它的分析可以由公司從利潤十獲取現金的能力開始，然后就現金管理中更廣泛的問題進行制定。尤其要注意的關鍵問題是：

　　●　企業從其經營中產生出多少現金?

　　●　這些現金是否能滿足企業的需要?

　　●　能否對企業未來的現金流量進行估計或預測用等級?

　　現金流量表的格式可以幫助報表使用者明確區分：

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