三、確定主表的“籌資活動產生的現金流量凈額”

　　1.吸收投資所收到的現金

　　=(實收資本或股本期末數-實收資本或股本期初數)+(應付債券期末數-應付債券期初數)

　　2.借款收到的現金

　　=(短期借款期末數-短期借款期初數)+(長期借款期末數-長期借款期初數)

　　3.收到的其他與籌資活動有關的現金

　　如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。

　　4.償還債務所支付的現金

　　=(短期借款期初數-短期借款期末數)+(長期借款期初數-長期借款期末數)(剔除利息)+(應付債券期初數-應付債券期末數)(剔除利息)

　　5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現金

　　=應付股利借方發生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應付債券利息-預提費用中“計提利息”貸方余額-票據貼現利息支出

　　6.支付的其他與籌資活動有關的現金

　　如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少注冊資本所支付的現金(收購本公司股票，退還聯營單位的聯營投資等)、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。

　　四、確定補充資料的“現金及現金等價物的凈增加額”

　　現金的期末余額=資產負債表“貨幣資金”期末余額;

　　現金的期初余額=資產負債表“貨幣資金”期初余額;

　　現金及現金等價物的凈增加額=現金的期末余額-現金的期初余額。

　　一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。

　　五、確定補充資料中的“經營活動產生的現金流量凈額”

　　1、凈利潤

　　該項目根據利潤表凈利潤數填列。

　　2、計提的資產減值準備

　　計提的資產減值準備=本期計提的各項資產減值準備發生額累計數

　　注：直接核銷的壞賬損失，不計入。

　　3、固定資產折舊

　　固定資產折舊=制造費用中折舊+管理費用中折舊

　　或：=累計折舊期末數-累計折舊期初數

　　注：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。

　　4、無形資產攤銷

　　=無形資產(期初數-期末數)

　　或=無形資產貸方發生額累計數

　　注：未考慮因無形資產對外投資減少。

　　5、長期待攤費用攤銷

　　=長期待攤費用(期初數-期末數)

　　或=長期待攤費用貸方發生額累計數

　　6、待攤費用的減少(減：增加)

　　=待攤費用期初數-待攤費用期末數

　　7、預提費用增加(減：減少)

　　=預提費用期末數-預提費用期初數

　　8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減：收益)

　　根據固定資產清理及營業外支出(或收入)明細賬分析填列。

　　9、固定資產報廢損失

　　根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。

　　10、財務費用

　　=利息支出-應收票據的貼現利息

　　11、投資損失(減：收益)

　　=投資收益(借方余額正號填列，貸方余額負號填列)

　　12、遞延稅款貸項(減：借項)

　　=遞延稅款(期末數-期初數)

　　13、存貨的減少(減：增加)

　　=存貨(期初數-期末數)

　　注：未考慮存貨對外投資的減少。

　　14、經營性應收項目的減少(減：增加)

　　=應收賬款(期初數-期末數)+應收票據(期初數-期末數)+預付賬款(期初數-期末數)+其他應收款(期初數-期末數)+待攤費用(期初數-期末數)-壞賬準備期末余額

　　15、經營性應付項目的增加(減：減少)

　　=應付賬款(期末數-期初數)+預收賬款(期末數-期初數)+應付票據(期末數-期初數)+應付工資(期末數-期初數)+應付福利費(期末數-期初數)+應交稅金(期末數-期初數)+其他應交款(期末數-期初數)。

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