2. 企業所得稅

　　公司從2009年始評為高新科技企業,稅率從22%降為15%,有效期三年

　　具體操作流程：

　　(1) 第季度末總賬會計根據公司經營的盈利情況計提企業所得稅。

　　(2) 季末在互聯網上的辦稅大廳進行申報，進行預繳

　　(3) 取得銀行扣款水單，作如下憑證：

　　借：應交稅金—應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　3. 代扣代繳個人所得稅

　　每月申報繳納

　　(1) 人事部門提供工資發放資料(用友系統引出的數據)

　　(2) 將數據錄入個人所得稅申報系統。

　　(3) 整理后生成申報盤

　　(4) 登錄廣東省地稅網，在線上傳申報盤。

　　(5) 信息反饋申報成功

　　(6) 在線扣款

　　(7) 帳務處理：

　　借：應交稅費—應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　4. 堤圍費

　　每月申報繳納

　　(1)堤圍防護費的計算公式=按繳費人申報流轉稅時的銷售額或營業額×適用征收率 (稅率7/1000)

　　(2)登錄廣東省地稅網，在線申報。

　　(3)我公司上限為15000元人民幣，申報時調整扣減額。

　　(4)扣款后的帳務處理：

　　借：營業稅金及附加—堤圍費

　　貸：銀行存款

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