在我國，資產負債表的"期末余額"欄內各項數字根據會計期末各總賬戶及所屬明細賬戶的余額填列，  "年初余額"欄內各項數字，根據上年末資產負債表"期末余額"欄內各項數字填列。如果當年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，則按編報當年的口徑對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字進行調整，填入本表"年初余額"欄內。

    會計報表的編制，主要是通過對日常會計核算記錄的數據加以歸集、整理，使之成為有用的財務信息。我國企業資產負債表"期末余額"各項目數據的來源，主要通過以下幾種方式取得：

    （1）根據總賬科目余額直接填列。

    如"短期借款"項目，根據"短期借款"總賬科目的期末余額直接填列；  "實收資本"項目，根據"實收資本"總賬科目的期末余額直接填列。

    【例】某企業2008年12月31日結賬后的"短期借款"賬戶余額為300 000元，"實收資本"賬戶余額為3 800 000元。該企業2008年12月31日資產負債表中的"短期借款"項目的填列金額為300 000元；"實收資本"項目的填列金額為3 800 000元。

    （2）根據總賬科目余額計算填列。

    如"貨幣資金"項目，根據"庫存現金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"科目的期末余額合計數計算填列。

    【例】某企業2008年12月31日結賬后的"庫存現金"賬戶余額為8 500元，"銀行存款"賬戶余額為3 250 000元，"其他貨幣資金"賬戶余額為600 000元。該企業2008年12月31日資產負債表中的"貨幣資金"項目金額為3 858 500元。

    8 500+3 250 000+600 000=3 858 500（元）

    【例】某企業2008年12月31日結賬后應付企業職工工資585 000元，應付企業職工福利費81 900元。該企業2008年12月31日資產負債表中的"應付職工薪酬"項目金額為666 900元。

    585 000+81 900=666 900（元）

    （3）根據明細科目余額計算填列。

    如"應付賬款"項目，根據"應付賬款"、"預付賬款"科目所屬相關明細科目的期末貸方余額計算填列；"應收賬款"項目，根據"應收賬款"、"預收賬款”科目所屬相關明細科目的期末借方余額計算填列。

    【例】某企業2008年12月31日結賬后有關賬戶及所屬明細賬戶借貸方余額如下表：

    該企業2008年12月31日資產負債表中的相關項目填列的金額為：

    "應收賬款"項目金額為：l 200 000+300 000=1 500 000（元）

    "預收賬款"項目金額為：350 000+1 000 000=1 350 000（元）

    "應付賬款"項目金額為：930 000+85 000=1 015 000（元）

    "預付賬款"項目金額為：70 000+545 000=615 000（元）

    （4）根據總賬科目和明細科目余額分析計算填列。如"長期借款"項目，根據"長期借款"總賬科目期末余額，扣除"長期借款"科目所屬明細科目中反映的、將于一年內到期的長期借款部分，分析計算填列。

    【例】某企業長期借款情況如下表：

    該企業2008年l2月31日資產負債表中"長期借款"項目金額為：2 000 000+1 500 000=3 500 000（元）

    將在一年內到期的長期借款l 800 000元，應當填列在流動負債下"一年內到期的非流動負債"項目中。

    （5）根據科目余額減去其備抵項目后的凈額填列。如"應收賬款"項目，根據"應收賬款"科目的期末余額，減去"壞賬準備"備抵科目余額后的凈額填列；又如，"無形資產"項目，根據"無形資產"科目的期末余額，減去"無形資產減值準備"、"累計攤銷"備抵科目余額后的凈額填列。  

    【例】某企業2008年12月31日結賬后"其他應收款"賬戶余額為65 000元，"壞賬準備"賬戶中有關其他應收款計提的壞賬準備為l 500元。該企業2008年12月31日資產負債表中"其他應收款"項目填列的金額為63 500元。

                               資產負債表

                      會企01表

編制單位：             年  月  日                   單位：元