【2025考季】2024年某居民企業收入總額為3000萬元（其中國債利息收入400萬元，符合條件的技術轉讓收入900萬元），各項成本、費用和稅金等準予扣除金額合計1800萬元（其中含技術轉讓成本和相關稅費200萬元）。2024年該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。
正確答案：
一個納稅年度內，居民企業轉讓技術所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。本題技術轉讓所得=900-200=700（萬元），納稅調減額=500+（700-500）×50%=600（萬元）。國債利息收入免征企業所得稅，納稅調減額為400萬元。2024年該企業應繳納企業所得稅=（3000-1800-400-600）×25%=50（萬元）。
居民企業應納稅額的計算
知識點出處
第四章 企業所得稅法
知識點頁碼
2025年考試教材第234,235,236頁
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