【2025考季】A公司和B公司共同投資成立M公司，A公司出資4000萬元，占M公司股份的40%，B公司出資6000萬元，占M公司股份的60%，2024年12月A公司將其持有的股份以12000萬元全部轉讓給B公司。截至股權轉讓前，M公司的累計未分配利潤為5000萬元、累計盈余公積為5000萬元。A公司轉讓股權取得的所得應繳納企業所得稅（ ）萬元。
正確答案：
企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。A公司股權轉讓所得=12000-4000=8000（萬元），應繳納企業所得稅=8000×25%=2000（萬元）。
居民企業應納稅額的計算
知識點出處
第四章 企業所得稅法
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2025年考試教材第234,235,236頁
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