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主要風險

（1）治理結構形同虛設，缺乏科學決策、良性運行機制和執行力，可能導致企業經營失敗，難以實現發展戰略；（2）內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下。

關鍵控制點及控制措施

設計環節

（l）董事會、監事會和經理層的職責權限等應當明確，決策權、執行權和監督權應當相互分離，形成制衡；（2）重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務等，應當按照規定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度；（3）按照科學、精簡、高效、透明、制衡的原則，合理設置內部職能機構；（4）按照不相容職務相互分離的要求，明確各個崗位的權限和相互關系；（5）制定組織結構圖、業務流程圖等內部管理制度，使員工正確履行職責。

運行環節

（1）對現有治理結構和內部機構設置進行全面梳理，確保本企業治理結構、內部機構設置和運行機制等符合現代企業制度要求；（2）建立科學的投資管控制度，重點關注子公司的發展戰略、年度財務預決算、重大投融資、重大擔保、大額資金使用、主要資產處置、重要人事任免等重要事項；（3）定期對組織架構設計與運行的效率和效果進行全面評估。

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主要風險

（1）缺乏明確的發展戰略或發展戰略實施不到位；（2）發展戰略過于激進，脫離企業實際能力或偏離主業；（3）發展戰略因主觀原因頻繁變動。

關鍵控制點及控制措施

制定環節

（1）在充分調查研究、科學分析預測的基礎上制定發展目標；（2）確定每個發展階段的具體目標、工作任務和實施路徑；（3）在董事會下設立戰略委員會，對發展目標和戰略規劃進行可行性研究和科學論證，形成發展戰略建議方案；（4）董事會審議發展戰略方案，報經股東（大）會批準實施。

實施環節

（1）根據戰略規劃，制定年度工作計劃，編制全面預算，將年度目標分解、落實；（2）采取組織結構調整、人員調配等配套保障措施，確保發展戰略的有效實施；（3）重視發展戰略的宣傳工作，將發展戰略及其分解落實情況傳遞到內部各管理層級和全體員工；（4）加強對發展戰略實施情況的監控和評估，由于經濟形勢等變化，調整發展戰略。

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主要風險

（1）人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全，可能導致企業發展戰略難以實現；（2）人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術、商業秘密和國家機密泄露；（3）人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。

關鍵控制點及控制措施

引進與開發環節

（1）結合生產經營實際需要，制訂年度人力資源需求計劃；（2）遵循德才兼備、以德為先和公開、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優秀人才；（3）依法與選聘人員簽訂勞動合同；東奧高會頻道小編“娜寫年華”發布。（4）建立選聘人員試用期和崗前培訓制度；（5）建立員工培訓長效機制，營造尊重知識、尊重人才和關心員工職業發展的文化氛圍。

使用與退出環節

（1）建立和完善人力資源的激勵約束機制，對各級管理人員和全體員工進行嚴格考核與評價；（2）制定與業績考核掛鉤的薪酬制度，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協調，體現效率優先，兼顧公平；（3）制定定期輪崗制度；（4）建立健全員工退出機制；（5）與退出員工依法約定保守關鍵技術、商業秘密、國家機密和競業限制的期限；（6）定期對年度人力資源計劃執行情況進行評估。