我國企業內部控制規范體系_2025年高級會計實務知識點
來源：東奧會計在線責編：zhangfan2025-02-19 11:36:31
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【所屬章節】第三章：企業風險管理與內部控制
【知識點】我國企業內部控制規范體系
我國企業內部控制規范體系(★★)
我國在借鑒COSO內部控制框架等理論的基礎上，充分考慮相關法律法規體系、公司治理結構、企業管理體制、風險管理實務等具體情況、建立了一套統一、高質量的企業內部控制規范體系，并在實踐中不斷完善。
我國內部控制規范體系由基本規范和配套指引構成，配套指引包括18項應用指引、1項評價指引和1項審計指引。
《企業內部控制基本規范》主要內容：一個定義、五大目標、五大要素。
定義：是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現控制目標的過程。
目標：合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整、提高經營效率和效果、促進企業實現發展戰略。
簡稱：合規、安全、報告、經營、戰略。
五大要素：內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督。
我國《企業內部控制基本規范》將內部控制與風險緊密結合，建立了以風險為導向的內部控制體系，并貫徹到配套指引中。同時，在控制目標方面，既關注財務報告目標、也關注合規、運營和戰略目標。
注：以上高級會計師考試知識點內容來自東奧老師授課講義
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