企業(yè)內(nèi)部控制評價_2021年《高級會計實務(wù)》高頻考點

來源：東奧會計在線責(zé)編：hnn2021-04-12 09:32:27

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總體戰(zhàn)略的具體類型_2021年《高級會計實務(wù)》高頻考點

企業(yè)內(nèi)部控制評價

1.內(nèi)部控制評價

①董事會對內(nèi)部控制評價承擔(dān)最終責(zé)任;

②經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制評價工作，在實際操作中，可以授權(quán)內(nèi)部控制評價機(jī)構(gòu)組織實施;

③內(nèi)部評價機(jī)構(gòu)(內(nèi)部審計部門或其他專門機(jī)構(gòu))根據(jù)授權(quán)承擔(dān)內(nèi)部控制評價的具體組織實施任務(wù);

④各專業(yè)部門應(yīng)負(fù)責(zé)組織本部門的內(nèi)控自查、測試和評價工作;

⑤企業(yè)所屬單位應(yīng)逐級落實內(nèi)部控制評價責(zé)任，開展內(nèi)控自查、測試和定期檢查評價。

2.內(nèi)部控制評價的原則

全面性原則	內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計與運行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項，對實現(xiàn)控制目標(biāo)的各個方面進(jìn)行全面、系統(tǒng)和綜合的評價
重要性原則	內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)在全面評價的基礎(chǔ)上，以風(fēng)險為導(dǎo)向，根據(jù)風(fēng)險發(fā)生的可能性及其對實現(xiàn)控制目標(biāo)的影響程度，確定需要重點評價的重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項與高風(fēng)險領(lǐng)域
客觀性原則	內(nèi)部控制評價應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)的行業(yè)環(huán)境、發(fā)展階段、經(jīng)營規(guī)模以及業(yè)務(wù)特點等經(jīng)營實際，準(zhǔn)確揭示經(jīng)營管理中的風(fēng)險狀況，以事實為依據(jù)，如實地反映內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性，確保評價結(jié)果有充足且適當(dāng)?shù)淖C據(jù)支持

3.內(nèi)部控制評價的方法

企業(yè)在開展內(nèi)部控制檢查評價工作的過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)評價內(nèi)容和被評價單位具體情況，綜合運用個別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實地查驗、抽樣和比較分析等方法，廣泛收集被評價單位內(nèi)部控制設(shè)計和運行是否有效的證據(jù)。評價方法的選擇應(yīng)當(dāng)有利于保證證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

注：以上《高級會計實務(wù)》學(xué)習(xí)內(nèi)容來自東奧教研團(tuán)隊

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