1.計算甲建筑公司當月A酒店項目增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（　　）。

正確答案：B

答案分析：（1）“獎勵款21.8萬元”屬于價外費用，應計稅，排除選項CD；（2）“2180萬元”題目明確交代為含增值稅價，價外費用“21.8萬元”也是含稅金額，均應作價稅分離，選項A錯誤，選項B正確。

2.計算甲建筑公司當月B住宅項目應繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（　　）。

正確答案：A

答案分析：（1）納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用“扣除支付的分包款后的余額”為銷售額，選項CD排除；（2）題目明確交代“5665萬元”和“1030萬元”均為含稅金額，其差額應價稅分離，選項A正確，選項B錯誤。

3.甲建筑公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是（　　）。

正確答案：B,D

答案分析：（1）選項A：支付分包款取得的是增值稅普通發(fā)票，不屬于增值稅的合法扣稅憑證，不得抵扣進項稅額；另外，這里同時屬于外購服務用于簡易計稅方法項目，不得抵扣進項稅額。（2）選項C：由于該勞務派遣服務用于簡易計稅方法項目，不得抵扣進項稅額。（3）選項D：進口的專用設(shè)備兼（混）用于一般計稅方法項目和簡易計稅方法項目，其進項稅額可以全部抵扣。

對于選項C，因為勞務派遣服務費是為了B住宅項目發(fā)生的，而在業(yè)務（2）中提及B住宅項目采用簡易計稅方法，所以即使勞務派遣服務費取得了增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣進項稅額。

4.計算甲建筑公司當月銷售自產(chǎn)活動板房同時提供安裝服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（　　）。

正確答案：B

答案分析：納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，不屬于混合銷售，應“分別核算”貨物和建筑服務的銷售額，“分別適用”不同的稅率或者征收率。