第3問算的是哪些進項？求詳細講解
問題來源：
（1）提供貨物運輸服務取得含增值稅收入50萬元，并收取貨物包裝費5萬元；無償為紅十字會運送物資，同類運輸服務含增值稅收入2萬元；提供倉儲服務取得含增值稅收入20萬元；提供收派服務取得含增值稅收入10萬元。
（2）將新建倉庫外墻廣告位出租取得含增值稅收入12萬元；將購入3年的運輸車輛的車身廣告位出租取得含增值稅收入8萬元。
（3）外購貨車用汽油，取得的增值稅專用發票上注明稅額為2萬元。
（4）外購樓房一棟，取得的增值稅專用發票上注明稅額為18萬元。該樓房的3/5作為物流企業的辦公用房、2/5作為職工宿舍。
（5）外購電腦10臺贈送給關系客戶，取得的增值稅專用發票上注明稅額為1.3萬元。
（6）上期留抵稅額1萬元。
已知：交通運輸服務增值稅稅率為9%。
要求：
根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.計算甲物流企業當月提供貨物運輸服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、50×9%=4.5（萬元）
B、50÷（1+9%）×9%=4.13（萬元）
C、（50+5+2）÷（1+9%）×9%=4.71（萬元）
D、（50+5）÷（1+9%）×9%=4.54（萬元）
正確答案：D
答案分析：（1）甲物流企業提供貨物運輸服務同時收取的包裝費，應作為價外費用處理，排除選項AB。（2）納稅人向其他單位或者個人無償提供服務，用于公益事業的，不視同銷售，排除選項C。
2.甲物流企業出租倉庫外墻廣告位，適用的增值稅稅目是（ ?。?。
A、現代服務——廣告服務
B、現代服務——物流輔助服務
C、現代服務——不動產經營租賃服務
D、現代服務——有形動產經營租賃服務
正確答案：C
答案分析：將建筑物、構筑物等不動產的廣告位出租給其他單位或者個人用于發布廣告,屬于“現代服務——租賃服務（不動產經營租賃）”。
3.計算甲物流企業當月允許抵扣進項稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A、2+18×3/5+1.3+1=15.1（萬元）
B、2+18+1=21（萬元）
C、2+18=20（萬元）
D、2+18+1.3+1=22.3（萬元）
正確答案：D
答案分析：（1）外購固定資產，既用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費，又用于可抵扣項目的，該進項稅額準予全部抵扣，排除選項A。（2）外購貨物用于贈送，視同銷售，同時可以抵扣進項稅額，排除選項BC。（3）上期留抵稅額可以在本期抵扣。
4.甲物流企業取得的下列收入中，可以選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅的是（ ?。?。
A、提供倉儲服務的收入20萬元
B、提供收派服務的收入10萬元
C、出租倉庫外墻廣告位的收入12萬元
D、出租運輸車輛車身廣告位的收入8萬元
正確答案：A,B
答案分析：一般納稅人提供的電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務等，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
汪老師
2023-05-06 15:51:45 1754人瀏覽
第3個題問的是可抵扣進項稅額的計算：
進項對應的都是購進業務，而要想抵扣進項稅額，還要求票合規和用途合規：
（3）外購貨車用汽油，取得的增值稅專用發票上注明稅額為2萬元?！忂M汽油取得專票，且用于貨車經營，2萬的進項可以抵扣。
（4）外購樓房一棟，取得的增值稅專用發票上注明稅額為18萬元。該樓房的3/5作為物流企業的辦公用房、2/5作為職工宿舍。→購進不動產兼用于生產經營和集體福利，且取得了專票，18萬的進項稅額可以全額抵扣，無須分攤。
（5）外購電腦10臺贈送給關系客戶，取得的增值稅專用發票上注明稅額為1.3萬元。→外購貨物用于贈送，贈送要視同銷售算銷項，對應的進項1.3萬可以抵扣。
（6）上期留抵稅額1萬元。→上期結轉本期抵扣的進項1萬。
綜上，可抵扣進項=2+18+1.3+1=22.3（萬元）
您再理解一下，如有其他疑問歡迎繼續交流，加油！相關答疑
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