屬于是會計上按照145萬扣的，站在稅法的角度看是多扣了5萬，所以在利潤的基礎上加回來5萬，也就是所謂的納稅調(diào)增5萬。
納稅調(diào)整中為何需要將超標福利費加回利潤中？
老師好，我想問一下稅法只允許扣除140，此處
為什么還要加上5呢
問題來源：
考點10：工資、薪金支出和三項經(jīng)費的扣除（輕1第353頁）
1.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準予扣除。
2.三項經(jīng)費
（1）企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。
（2）企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。
（3）企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。
案例甲公司2024年度發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元，發(fā)生職工福利費支出145萬元，撥繳工會經(jīng)費21萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出75萬元，上年度結轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費支出13萬元。已知，發(fā)生的職工福利費支出、撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出分別在不超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分，準予扣除。
【分析】
（單位：萬元）
項目 | 稅法扣除限額 | 實際發(fā)生額 （待扣金額） | 稅前準予扣除 | 納稅調(diào)整 |
合理工資薪金 | 據(jù)實扣除 | 1000 | 1000 | 稅會無差異 無須納稅調(diào)整 |
職工福利費 | 1000×14%=140 | 145 | 140 | 納稅調(diào)增5 |
工會經(jīng)費 | 1000×2%=20 | 21 | 20 | 納稅調(diào)增1 |
職工教育經(jīng)費 | 1000×8%=80 | 待扣金額 =本年度發(fā)生額+上年度結轉(zhuǎn)額 =75+13=88 | 80 | 納稅 調(diào)減5 |
查看完整問題
丁老師
2025-04-03 16:27:03 408人瀏覽
哈嘍！努力學習的小天使：
您說的"加上5"發(fā)生在職工福利費納稅調(diào)整環(huán)節(jié)。
因為稅法允許扣除140萬元，但公司實際支出145萬元，超標的5萬元不能稅前扣除。
這就是表格中顯示"納稅調(diào)增5"的原因——不是額外增加費用，而是將超標部分調(diào)整計稅基礎，確保稅務局只承認140萬元的扣除額。
也就是要納稅調(diào)增5萬元~
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~
有幫助(10)
答案有問題？
相關答疑
-
2025-05-20
-
2025-05-17
-
2025-05-12
-
2025-05-07
-
2025-05-03
您可能感興趣的初級會計試題
津公網(wǎng)安備12010202000755號