問題來源：
【例題·單選題】甲廠為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售食品取得不含增值稅價款116萬元，另收取包裝物押金2.32萬元。已知增值稅稅率為16%，甲廠當月銷售食品應繳納增值稅的下列計算中，正確的是（ ）。（2014年）
A.（116+2.32）÷（1+16%）×16%=16.32（萬元）
B.116÷（1+16%）×16%=16（萬元）
C.116×16%=18.56（萬元）
D.[116+2.32÷（1+16%）]×16%=18.88（萬元）
【答案】C
【解析】（1）116萬元為“不含”增值稅價款，不必作價稅分離處理，排除選項AB。（2）本題銷售的是“食品”，而非啤酒、黃酒以外的其他酒類產品，其單獨記賬核算的包裝物押金在收取時不作銷售處理，不必并入銷售額中征稅，排除選項D。
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小張老師
2020-02-10 13:42:36 2901人瀏覽
尊敬的學員，您好：
如果不單獨核算的話，是無法直接給出包裝物押金的具體數額的，題中給出的食品包裝物押金為2.32萬元，說明其單獨核算了，所以不繳納增值稅。
每個努力學習的小天使都會有收獲的，加油！有幫助(7)
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津公網安備12010202000755號