問題來源：
（1）4月21日，向乙公司銷售一批E產品，開出增值稅專用發票上注明的銷售價格為600萬元，增值稅稅額為78萬元，款項尚未收到；該批產品成本為350萬元，甲公司已將產品發出，納稅義務已經發生，但該筆銷售不符合收入確認條件。
（2）7月6日，甲公司承接一項安裝服務，安裝期9個月，安裝服務符合在某一時段內履行履約義務確認收入的條件，履約進度按已發生成本占預計總成本的比例確定，合同總價款為40萬元，當年實際發生成本12萬元，預計還將發生成本18萬元。
（3）9月1日，甲公司將本公司生產的部分F產品作為福利發給本公司職工，其中生產工人400件、車間管理人員100件、專設銷售機構人員50件，該產品每件銷售價格為0.6萬元，實際成本為0.4萬元。
（4）12月4日，甲公司向丙公司銷售G產品，銷售價格總額為100萬元，產品的實際成本總額為65萬元，因成批銷售，甲公司給予丙公司10%的商業折扣，丙公司12月15日付款，該筆銷售符合收入確認條件。
要求：根據上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）
1.根據資料（1），下列各項中，甲公司向乙公司銷售產品的會計處理結果正確的是（ ）。
A、應收賬款增加678萬元
B、庫存商品減少350萬元
C、應收賬款增加78萬元
D、應交稅費增加78萬元
正確答案：B,C,D
答案分析：甲公司應當編制的會計分錄為：
借：發出商品 350
貸：庫存商品 350
借：應收賬款 78
貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
78
2.根據資料（2），2022年度甲公司應確認的營業收入是（ ）萬元。
A、12
B、30
C、40
D、16
正確答案：D
答案分析：2022年末的履約進度=12÷（12+18）×100%=40%，2022年度應確認的營業收入=40×40%=16（萬元）。
3.根據資料（3），下列各項中，甲公司向職工發放福利的會計處理正確的是（ ）。
A、借：主營業務成本 220
貸：庫存商品 220
B、借：生產成本 271.2
制造費用 67.8
銷售費用 33.9
貸：應付職工薪酬 372.9
C、借：應付職工薪酬 372.9
貸：主營業務收入 330
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
42.9
D、借：發出商品 220
貸：庫存商品 220
正確答案：A,B,C
答案分析：
4.根據資料（4），下列各項中，甲公司向丙公司銷售G產品的會計處理結果正確的是（ ）。
A、主營業務收入增加90萬元
B、主營業務成本增加65萬元
C、應交稅費增加11.7萬元
D、銷售費用增加10萬元
正確答案：A,B,C
答案分析：甲公司應當編制的會計分錄為：
|
12月4日： 借：應收賬款 101.7 貸：主營業務收入 90 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 11.7 借：主營業務成本 65 貸：庫存商品 65 |
12月15日： 借：銀行存款 101.7 貸：應收賬款 101.7 |
5.根據資料（1）至（4），上述業務對甲公司2022年營業利潤的影響金額是（ ）萬元。
A、369
B、355.1
C、105.1
D、139
正確答案：C
答案分析：營業收入=16（資料2）+330（資料3）+90（資料4）=436（萬元），營業成本=12（資料2）+220（資料3）+65（資料4）=297（萬元），銷售費用=50×0.6×（1+13%）（資料3）=33.9（萬元），營業利潤=436-297-33.9=105.1（萬元）。
陳老師
2023-04-16 14:52:38 2314人瀏覽
實際發生成本：
借：合同履約成本 12
貸：應付職工薪酬等 12
確認收入時：
借：應收賬款等 17.44
貸：主營業務收入 16
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1.44
借：主營業務成本 12
貸：合同履約成本 12
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