正確答案：B

答案分析：未分配利潤=期初未分配利潤+本期實現的凈利潤-本期提取的盈余公積-本期給投資者分配的利潤等
2019年12月31日未分配利潤=-1291+（100+150+200+250+300）=-291（萬元），選項A錯誤，這也是2020年期初的未分配利潤，2020年實現的凈利潤=300×（1-25%）=225（萬元），2020年12月31日未分配利潤=-291（期初未分配利潤）+225（本年實現的凈利潤）=-66（萬元），沒有提取盈余公積等，所以不考慮，選項D錯誤。2020年已超出稅前利潤彌補虧損的時間，應交所得稅=300×25%=75（萬元），選項B正確，選項C錯誤。

考核點：留存收益的賬務處理，教材P243-245

分析：

①選項A：2014年發生的虧損可用以后5年內實現的稅前利潤彌補，說明在2014年發生虧損后的5年內，每年的稅前利潤先彌補虧損，剩余利潤了再交所得稅，但是本題中可以看到截止到2019年還沒有完全彌補完2014年的虧損。所以就用2015-2019年累計的稅前利潤去彌補2014年的虧損就可以了。2019年12月31日未分配利潤=-1291+（100+150+200+250+300）=-291（萬元）。

因為虧損，所以是不需要繳納企業所得稅的；這里如果是彌補虧損后還有剩余，需要繳納企業所得稅。

②選項CD：2014年發生的虧損可用以后5年內實現的稅前利潤彌補，在第6年是稅后利潤彌補，就是扣除了所得稅之后的利潤來彌補以前年度虧損。所以在2020年所得稅正常繳納。2020年12月31日未分配利潤=-291+300×（1-25%）=-66（萬元）。