問題來源：
4.根據(jù)資料（1）至（3），下列各項中，相關會計處理表述正確的是（ ）。
A、2019年12月31日未分配利潤金額為-271萬元
B、2020年應交所得稅為75萬元
C、2020年無須繳納所得稅
D、2020年12月31日未分配利潤為-46萬元
正確答案：B
答案分析：未分配利潤=期初未分配利潤+本期實現(xiàn)的凈利潤-本期提取的盈余公積-本期給投資者分配的利潤等
2019年12月31日未分配利潤=-1291+（100+150+200+250+300）=-291（萬元），選項A錯誤，這也是2020年期初的未分配利潤，2020年實現(xiàn)的凈利潤=300×（1-25%）=225（萬元），2020年12月31日未分配利潤=-291（期初未分配利潤）+225（本年實現(xiàn)的凈利潤）=-66（萬元），沒有提取盈余公積等，所以不考慮，選項D錯誤。2020年已超出稅前利潤彌補虧損的時間，應交所得稅=300×25%=75（萬元），選項B正確，選項C錯誤。
查看完整問題
申老師
2022-04-07 04:41:29 606人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
是的，您的理解正確。
稅前彌補虧損，指的是在計算應交所得稅時，用稅前利潤先減少五年內的虧損的余額來計算應納稅所得額。
稅后利潤彌補虧損，指的是用計算出的當年凈利潤的金額彌補利潤分配——未分配利潤的借方余額。
稅后利潤補虧和5年沒有關系，只要是虧損，這個虧損額一直存在未分配利潤的借方，那么實現(xiàn)凈利潤時會計入未分配利潤的貸方，從而實現(xiàn)借貸方的自然遞補，達到彌補虧損的效果。
并不是超過5年這個虧損就不用彌補了。
有幫助(7)
答案有問題？
相關答疑
-
2025-05-20
-
2025-05-17
-
2025-05-17
-
2023-05-14
-
2023-05-12
您可能感興趣的初級會計試題
津公網(wǎng)安備12010202000755號