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輕一424頁不定項二第4小題為何計算不扣所得稅？

我算的，-1291-（1000x0.75）

未分配利潤的管理 2022-04-02 10:48:56

問題來源：

4.根據資料（1）至（3），下列各項中，相關會計處理表述正確的是（　　）。

A、2019年12月31日未分配利潤金額為-271萬元

B、2020年應交所得稅為75萬元

C、2020年無須繳納所得稅

D、2020年12月31日未分配利潤為-46萬元

正確答案：B

答案分析：未分配利潤=期初未分配利潤+本期實現的凈利潤-本期提取的盈余公積-本期給投資者分配的利潤等
2019年12月31日未分配利潤=-1291+（100+150+200+250+300）=-291（萬元），選項A錯誤，這也是2020年期初的未分配利潤，2020年實現的凈利潤=300×（1-25%）=225（萬元），2020年12月31日未分配利潤=-291（期初未分配利潤）+225（本年實現的凈利潤）=-66（萬元），沒有提取盈余公積等，所以不考慮，選項D錯誤。2020年已超出稅前利潤彌補虧損的時間，應交所得稅=300×25%=75（萬元），選項B正確，選項C錯誤。

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