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輕一425頁不定項(xiàng)二第4小問彌補(bǔ)完虧損了后續(xù)處理問題

那么如果在2015-2020年中已經(jīng)彌補(bǔ)完虧損了，那么還是要在彌補(bǔ)完虧損的下一年交所得稅嗎？？

未分配利潤的管理 2022-03-31 19:37:44

問題來源：

4.根據(jù)資料（1）至（3），下列各項(xiàng)中，相關(guān)會(huì)計(jì)處理表述正確的是（　　）。

A、2019年12月31日未分配利潤金額為-271萬元

B、2020年應(yīng)交所得稅為75萬元

C、2020年無須繳納所得稅

D、2020年12月31日未分配利潤為-46萬元

正確答案：B

答案分析：未分配利潤=期初未分配利潤+本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤-本期提取的盈余公積-本期給投資者分配的利潤等
2019年12月31日未分配利潤=-1291+（100+150+200+250+300）=-291（萬元），選項(xiàng)A錯(cuò)誤，這也是2020年期初的未分配利潤，2020年實(shí)現(xiàn)的凈利潤=300×（1-25%）=225（萬元），2020年12月31日未分配利潤=-291（期初未分配利潤）+225（本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤）=-66（萬元），沒有提取盈余公積等，所以不考慮，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。2020年已超出稅前利潤彌補(bǔ)虧損的時(shí)間，應(yīng)交所得稅=300×25%=75（萬元），選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

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