輕一P425不定項二4小題中為何15-19年不減去所得稅再彌補，而20年需要？
為什么2015-2019年不用減去所得稅費用再彌補？2020年卻要先減去所得稅費用再彌補？？？？？？
問題來源：
4.根據資料（1）至（3），下列各項中，相關會計處理表述正確的是（ ）。
A、2019年12月31日未分配利潤金額為-271萬元
B、2020年應交所得稅為75萬元
C、2020年無須繳納所得稅
D、2020年12月31日未分配利潤為-46萬元
正確答案：B
答案分析：未分配利潤=期初未分配利潤+本期實現的凈利潤-本期提取的盈余公積-本期給投資者分配的利潤等
2019年12月31日未分配利潤=-1291+（100+150+200+250+300）=-291（萬元），選項A錯誤，這也是2020年期初的未分配利潤，2020年實現的凈利潤=300×（1-25%）=225（萬元），2020年12月31日未分配利潤=-291（期初未分配利潤）+225（本年實現的凈利潤）=-66（萬元），沒有提取盈余公積等，所以不考慮，選項D錯誤。2020年已超出稅前利潤彌補虧損的時間，應交所得稅=300×25%=75（萬元），選項B正確，選項C錯誤。
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申老師
2022-03-31 16:51:48 555人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
因為2015-2019年都在彌補虧損，這五年實現的稅前利潤還不夠彌補2014年發生的虧損1571，不存在計算應交所得稅的問題，而2020年超出了稅前利潤彌補虧損的5年期限，2020年是第6年了，所以2020年就不能再稅前彌補虧損了。
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