問題來源：
2．轉讓金融商品應交增值稅的賬務處理
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情形 |
賬務處理 |
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轉讓金融資產當月月末，如產生轉讓收益 |
借：投資收益等 貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅 |
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轉讓金融資產當月的月末，如產生轉讓損失，可結轉下月抵扣稅額 |
借：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅 貸：投資收益等 |
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情形 |
賬務處理 |
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年末，如果“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目有借方余額，說明本年度的金融商品轉讓損失無法彌補，且本年度的金融資產轉讓損失不可轉入下年度繼續抵減轉讓金融資產的收益 |
借：投資收益等 貸：應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅 |
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申老師
2022-04-04 08:58:53 1747人瀏覽
勤奮刻苦的同學，您好：
這里的意思就是稅法默認交易性金融資產的買入價和賣出價都是含稅的，那么在計算應交稅額的時候，需要做價稅分離，所以是讓賣出價和買入價的差額除以了1+6%，計算出不含稅價格之后，再去乘以稅率計算應交稅額。
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