輕四P13不定項(xiàng)（三）第3題調(diào)增50調(diào)減100怎么來(lái)的？
問(wèn)題來(lái)源：
正確答案：A,C,D
答案分析：由于存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，所以需要進(jìn)行納稅調(diào)整。應(yīng)納稅所得額=1600+50-100=1550（萬(wàn)元）；當(dāng)期應(yīng)交所得稅=1550×25%=387.5（萬(wàn)元）；所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅=387.5+［0-（20-15）］=382.5（萬(wàn)元）；凈利潤(rùn)=1600-382.5=1217.5（萬(wàn)元）。
賀老師
2023-05-10 13:11:31 1597人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
根據(jù)資料3：其中納稅調(diào)整事項(xiàng)有：支付行政罰款50萬(wàn)元；本年取得的國(guó)債利息收入100萬(wàn)元（不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)）
支付的行政罰款是企業(yè)有錯(cuò)，會(huì)計(jì)上計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出要減少利潤(rùn)總額，在計(jì)算所得稅的時(shí)候稅法規(guī)定不能因?yàn)槠髽I(yè)犯錯(cuò)支付罰款而減少所得稅，所以應(yīng)納稅所得額要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)增，也就是+50
國(guó)債利息收入是買國(guó)家債券產(chǎn)生的利息，會(huì)計(jì)上計(jì)入投資收益，增加利潤(rùn)總額，但是稅法規(guī)定把錢(qián)借給國(guó)家應(yīng)該給予一定的稅收優(yōu)惠，所以這部分金額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額的時(shí)候要減去，也就是-100
希望可以幫助到您。每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！
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