問題來源：
DA公司于2018年末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)由于保管員看守不當(dāng)丟失一臺(tái)機(jī)器設(shè)備。該設(shè)備原價(jià)52000元，已計(jì)提折舊20000元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備12000元，由保管員賠償5000元。則下列分錄正確的有（ ）。
盤虧時(shí)：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 20000
累計(jì)折舊 20000
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 12000
貸：固定資產(chǎn) 52000
轉(zhuǎn)出不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 8320
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 8320
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：
借：其他應(yīng)收款 5000
營(yíng)業(yè)外支出 20120
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 25120
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后：
借：其他應(yīng)收款 5000
資產(chǎn)處置損益 20120
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 25120
正確答案：A,C
答案分析：
固定資產(chǎn)盤虧時(shí)，應(yīng)按其賬面凈值乘以適用稅率計(jì)算不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，分錄如下：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 5120[（52000-20000）×16%]
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 5120
報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，盤虧的固定資產(chǎn)凈額轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出。
雷老師
2019-03-13 13:25:40 2688人瀏覽
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 20000
累計(jì)折舊 20000
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 12000
貸：固定資產(chǎn) 52000
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 [（52000-20000）×16%] 5120
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 5120
借：其他應(yīng)收款 5000
營(yíng)業(yè)外支出 20120
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 25120
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