項(xiàng)目

盤盈（現(xiàn)金稱溢余）

盤虧（現(xiàn)金稱短缺）

庫存

現(xiàn)金

借：庫存現(xiàn)金

　貸：待處理財產(chǎn)損溢

借：待處理財產(chǎn)損溢

　貸：其他應(yīng)付款

　　　營業(yè)外收入（無法查明原因）

借：待處理財產(chǎn)損溢

　貸：庫存現(xiàn)金

借：其他應(yīng)收款

　　管理費(fèi)用（無法查明原因）

　貸：待處理財產(chǎn)損溢

存貨

借：原材料等

　貸：待處理財產(chǎn)損溢

借：待處理財產(chǎn)損溢

　貸：管理費(fèi)用

借：待處理財產(chǎn)損溢

　貸：原材料

　　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

【提示】自然災(zāi)害不需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：原材料（收回殘料）

　　其他應(yīng)收款（應(yīng)收取有關(guān)人員或保險公司賠款）

　　管理費(fèi)用（管理不善）

　　營業(yè)外支出（非常損失，如自然災(zāi)害等）

　貸：待處理財產(chǎn)損溢

固定

資產(chǎn)

按前期差錯處理

借：固定資產(chǎn)（重置成本）

　貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

　貸：盈余公積

　　　利潤分配—未分配利潤

借：待處理財產(chǎn)損溢

　　累計折舊

　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　貸：固定資產(chǎn)

　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

借：營業(yè)外支出

　　其他應(yīng)收款

　貸：待處理財產(chǎn)損溢