智能模考不定項第52題第五小題105怎么算的
我算第五小題：-3（財務費用）-33.9（管理費用）+30（4小題收入）-20（成本）+24（5小題租金收入）后面105怎么算的
問題來源：
甲公司為一家制造業企業，是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年1-6月發生經濟業務如下：
（1）1月1日，甲公司欲購入一臺生產用設備，向銀行借入短期借款120萬元，期限為6個月，年利率為5%，借款利息分月計提，季末交付，本金到期一次歸還。
（2）1月5日，甲公司購入該需安裝的生產設備，支付價款100萬，增值稅13萬。安裝過程中領用本公司自產產品一批，該批產品成本為5萬，公允價值為7萬元。1月20日該設備安裝結束，固定資產達到預定可使用狀態，預計可使用10年，采用年限平均法計提折舊。
（3）2月5日，購入原材料一批，該批材料價款為40萬元，取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為5.2萬元，銷貨方為其代墊運費5萬元及增值稅稅額0.45萬元。甲公司開出一張面值為50.65萬元，期限為3個月的不帶息的銀行承兌匯票。5月5日，甲公司因資金周轉困難，無力支付票款。
（4）6月5日，甲公司資金回籠，將其一批自產產品作為非貨幣性福利發放給管理人員。該批產品不含稅的市場售價為30萬元，實際生產成本為20萬元。
（5）6月30日，甲公司將1月購進的設備出租給乙公司，租期為6個月，每月收取租金4萬元。
要求：根據上述資料，假定不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示，計算結果保留小數點后兩位）
1.根據資料（1），下列會計處理中正確的是（ ）。
A、1月1日，借入短期借款時：
借：銀行存款 120
貸：短期借款 120
B、
1月31日，計提短期借款利息時：
借：應付利息 0.5
貸：財務費用 0.5
C、
3月31日，支付利息時：
借：應付利息 1.5
貸：銀行存款 1.5
D、
6月30日，支付本息時：
借：短期借款 120
應付利息 1
財務費用 0.5
貸：銀行存款 121.5
正確答案：A,D
答案分析：
1月1日，借入短期借款時：
借：銀行存款 120
貸：短期借款 120
1月31日，計提短期借款利息時：
借：財務費用 0.5
貸：應付利息 0.5
3月31日，支付利息時：
借：應付利息 1
財務費用 0.5
貸：銀行存款 1.5
6月30日，支付本息時：
借：短期借款 120
應付利息 1
財務費用 0.5
貸：銀行存款 121.5
2.根據資料（2），下列賬務處理中正確是（ ）。
A、購入設備時：
借：在建工程 100
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 13
貸：銀行存款 113
B、
領用自產產品時：
借：在建工程 5
貸：庫存商品 5
C、
領用自產產品時：
借：在建工程 7
貸：庫存商品 7
D、
達到預定可使用狀態時：
借：固定資產 105
貸：在建工程 105
正確答案：A,B,D
答案分析：
3.根據資料（3），下列賬務處理中正確的是（ ）。
A、購入原材料時：
借：原材料 45
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 5.65
貸：應付票據 50.65
B、
購入原材料時：
借：原材料 45
應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 5.65
貸：其他貨幣資金 50.65
C、
無力支付票款時：
借：應付票據 50.65
貸：短期借款 50.65
D、
無力支付票款時：
借：應付票據 50.65
貸：應付賬款 50.65
正確答案：A,C
答案分析：
銷售方代墊的運費及其增值稅應一并計入應付票據，選項B錯誤；到期無力支付的銀行承兌匯票轉入短期借款，選項D錯誤。
4.根據資料（4），下列關于甲公司發放非貨幣性福利的會計處理中正確的是（ ）。
A、確認非貨幣性福利時，借記“管理費用”科目33.9萬元
B、發放非貨幣性福利時確認收入，貸記“主營業務收入”科目30萬元
C、發放非貨幣性福利時，借記“應付職工薪酬”科目33.9萬元
D、發放非貨幣性福利時結轉成本，借記“主營業務成本”科目30萬元
正確答案：A,B,C
答案分析：
確認時：
借：管理費用 33.9
貸：應付職工薪酬 33.9
實際發放時：
借：應付職工薪酬 33.9
貸：主營業務收入 30
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 3.9
借：主營業務成本 20
貸：庫存商品 20
5.根據上述資料，2020年發生的經濟業務對營業利潤的影響金額為（ ）萬元。
A、-36.9
B、-8.15
C、-18.15
D、-12.9
正確答案：B
答案分析：
2020年發生的經濟業務對營業利潤的影響金額=-0.5×6（資料1）-33.9（資料4）+30-20（資料4）+4×6（資料5）-105÷10÷12×6（資料5）=-8.15（萬元）。
肖老師
2020-07-29 15:02:23 4185人瀏覽
2）1月5日，甲公司購入該需安裝的生產設備，支付價款100萬，增值稅13萬。安裝過程中領用本公司自產產品一批，該批產品成本為5萬，公允價值為7萬元。1月20日該設備安裝結束，固定資產達到預定可使用狀態，預計可使用10年，采用年限平均法計提折舊。
100+5=105萬元，領用的自產產品不視同銷售，按成本價計入
105÷10÷12×6（資料5）因為是出租，所以折舊金額計入其他業務成本
祝您考試輕松過關，一定會的，加油！相關答疑
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