當(dāng)前位置: 東奧會(huì)計(jì)在線> 財(cái)會(huì)答疑> 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng) > 初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) > 答疑詳情

請(qǐng)老師講一下出售交易性金融資產(chǎn)的增值稅怎么算

不應(yīng)該是2100+40-1600才對(duì)嗎？為什么成本要算上那40萬(wàn)，不明白

轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 2022-03-26 10:06:53

問(wèn)題來(lái)源：

4.甲公司在出售該交易性金融資產(chǎn)時(shí)應(yīng)交增值稅的金額為（　　）萬(wàn)元。

A、26.04

B、28.30

C、108

D、126

正確答案：A

答案分析：金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)（不需要扣除已宣告未發(fā)放現(xiàn)金股利和已到付息期未領(lǐng)取的利息）后的余額作為銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅，即轉(zhuǎn)讓金融商品按盈虧相抵后的余額為銷(xiāo)售額。因?yàn)榻灰仔越鹑谫Y產(chǎn)的售價(jià)是含稅的，所以需要進(jìn)行價(jià)稅分離，再乘以適用稅率（6%）計(jì)算轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅，所以出售該交易性金融資產(chǎn)應(yīng)交增值稅的金額=（2100-1640）÷（1+6%）×6%=26.04（萬(wàn)元）。分錄如下：
借：投資收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　　26.04
　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅　　　　　　26.04

查看完整問(wèn)題