1.根據(jù)資料（1）-（2），下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（　　）。

正確答案：A,C

答案分析：

選項(xiàng)D缺少結(jié)轉(zhuǎn)成本的分錄，資料（2）正確分錄如下：
借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 113
　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　　　　　　　13
借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　70
　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　70
借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 111
　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2
　貸：應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 113

知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金折扣
依據(jù)：教材173、174
現(xiàn)金折扣是債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除。現(xiàn)金折扣實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。在確定銷售商品收入時(shí)不考慮預(yù)計(jì)可能發(fā)生的現(xiàn)金折扣。
在計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)，還應(yīng)注意銷售方是按不包含增值稅的價(jià)款提供現(xiàn)金折扣，還是按包含增值稅的價(jià)款提供現(xiàn)金折扣，兩種情況下購買方享有的折扣金額不同。
【提示】如果不考慮增值稅，可以直接按確認(rèn)收入的金額乘以折扣率來確認(rèn)現(xiàn)金折扣金額。

2.2020年12月31日，甲公司實(shí)現(xiàn)的利潤總額是（　　）萬元。

正確答案：C

答案分析：

2020年12月31日，甲公司實(shí)現(xiàn)的營業(yè)利潤=（500-400+150-80-30-50-20）[表格中的數(shù)據(jù)]+（100[資料2營業(yè)收入]-70[資料2營業(yè)成本]-2[資料2財(cái)務(wù)費(fèi)用：100×2%]+80[資料3營業(yè)收入]-50[資料3營業(yè)成本]+35[資料4資產(chǎn)處置損益：110-（300-230）-5]）=163（萬元）；利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=163（萬元），選項(xiàng)C正確。

知識(shí)點(diǎn)：利潤的構(gòu)成、出售和報(bào)廢無形資產(chǎn)
依據(jù)：教材188、119
1、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他收益+投資收益（-投資損失）+凈敞口套期收益（-凈敞口套期損失）+公允價(jià)值變動(dòng)收益（-公允價(jià)值變動(dòng)損失）-信用減值損失-資產(chǎn)減值損失+資產(chǎn)處置收益（-資產(chǎn)處置損失）
2、利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
3、出售無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：銀行存款110
    累計(jì)攤銷230
    貸：無形資產(chǎn)300
        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5
        資產(chǎn)處置損益35【是倒擠的】
企業(yè)出售無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將取得的價(jià)款與該無形資產(chǎn)賬面價(jià)值及相關(guān)稅費(fèi)的差額計(jì)入當(dāng)期損益（資產(chǎn)處置損益）
   

3.2020年12月31日，甲公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤是（　　）萬元。

正確答案：D

答案分析：

2020年12月31日，甲公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用=163×（1-25%）=122.25（萬元）。

凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用

4.根據(jù)資料（6），相關(guān)的會(huì)計(jì)處理正確的是（　　）。

正確答案：A,B,C

答案分析：

宣告分配的現(xiàn)金股利=（60000[表格資料股本60000萬元]+226[資料1股本226萬元]+5000[資料5股本5000萬元]）/10[宣告每10股分配0.1元的現(xiàn)金股利]×0.1[宣告每10股分配0.1元的現(xiàn)金股利]=652.26（萬元）；提取法定盈余公積=122.25×10%=12.23（萬元）；提取任意盈余公積=122.25×5%=6.11（萬元）。
借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤　　　　　　　　652.26
　貸：應(yīng)付股利　　　　　　　　　　　　　　　　　　　652.26

一、知識(shí)點(diǎn)：實(shí)收資本或股本的賬務(wù)處理
依據(jù)：教材156-159
宣告每10股分配0.1元的現(xiàn)金股利。 首先需要知道一共有多少股本，根據(jù)總共的股數(shù)除10乘以0.1就可以了。
資料1會(huì)計(jì)分錄：
借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　　　26
　貸：股本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 226
資料5會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款9700【5000×2×（1-3%）】
  貸：股本5000
      資本公積-股本溢價(jià)4700
總共股數(shù)=期初股本60000+226（資料1）+5000（資料5）=65226股
然后現(xiàn)金股利=  65226/10×0.1=652.26
二、考核點(diǎn)：留存收益的賬務(wù)處理、資本公積的賬務(wù)處理
依據(jù)：教材P165-167
1．提取盈余公積：（只有在當(dāng)期實(shí)現(xiàn)利潤時(shí)才會(huì)這么做）
借：利潤分配——提取法定盈余公積、任意盈余公積
　貸：盈余公積——法定盈余公積、任意盈余公積
借：利潤分配——未分配利潤
　貸：利潤分配——提取法定盈余公積、任意盈余公積
2．分配現(xiàn)金股利或利潤：（當(dāng)期沒有實(shí)現(xiàn)利潤也可以這么做，那就是分以前年度的利潤。）
借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利
　貸：應(yīng)付股利
借：利潤分配——未分配利潤
　貸：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利

5.2020年12月31日，甲公司的所有者權(quán)益總額是（　　）萬元。

正確答案：B

答案分析：

2020年12月31日，甲公司的股本=60000+226+5000=65226（萬元）；
資本公積=5000（期初資料）+[5000×2×（1-3%）-5000]（資料5）=9700（萬元）；
盈余公積=8000（期初資料）+12.23（資料4）+6.11（資料4）=8018.34（萬元）；
未分配利潤=4500+122.25-12.23-6.11-652.26=3951.65（萬元）；所以2020年12月31日，甲公司的所有者權(quán)益總額=65226（期初資料）+9700+8018.34+3951.65=86895.99（萬元）。

第5題問的是2020年12月31日，甲公司的所有者權(quán)益總額是多少，首先需要找到各個(gè)事項(xiàng)中所有者權(quán)益類科目的金額和變化。
你寫出各個(gè)事項(xiàng)的分錄，找到所有者權(quán)益類科目相加減就可以。
資料1接受乙公司投入的機(jī)器設(shè)備： 
借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 200 
　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　　　　　　　　26 
　貸：股本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 226
資料2、3、4不涉及所有者權(quán)益
資料5：
借：銀行存款                                            9700
  貸：股本                                              5000
      股本溢價(jià)                                          4700
資料6：提取法定盈余公積：  
借：利潤分配——提取法定盈余公積　　　　　　　　　 12.23  　
    貸：盈余公積——法定盈余公積　　　　　　　　　　　 12.23 
提取任意盈余公積：  
借：利潤分配——提取任意盈余公積　　　　　　　　　　6.11  　
    貸：盈余公積——任意盈余公積　　　　　　　　　　　　6.11
宣告分配現(xiàn)金股利： 
借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤　　　　　　　　652.26  　
   貸：應(yīng)付股利　　　　　　　　　　　　　　　　　　　652.26
再根據(jù)期初資料中的數(shù)值，計(jì)算就可以。
企業(yè)期末未分配利潤=期初未分配利潤+本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤-本期提取的盈余公積-本期給投資者分配的利潤。